Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ khai thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp đăng ký kinh doanh từ ngày 30/9/2025 thuộc quý 3 năm 2025 (từ tháng 7 đến tháng 9). Ngay sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp phải đăng ký thuế và thực hiện khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý đầu tiên có phát sinh hoạt động kinh doanh.

Cụ thể, nếu không có giao dịch phát sinh trong quý 3, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT quý 3 (mẫu 01/GTGT) trước ngày 30/10/2025 để báo cáo tình trạng không phát sinh.

Việc bỏ qua nghĩa vụ này dẫn đến chậm trễ trong việc tuân thủ, dù cán bộ thuế không nhắc nhở tại chỗ, vì trách nhiệm chính thuộc về người nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.

Lý do bị xử phạt hành chính

Việc không nộp tờ khai thuế quý 3 và chỉ thực hiện cho quý 4 được coi là hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế, vi phạm quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Mức phạt cụ thể phụ thuộc vào thời gian chậm nộp.

Xem thêm: Quý 4 có trả lương cho người lao động trích thuế 10% thì em nộp tờ khai nào ạ? Em đọc toàn thấy nộp tờ khai 01/CNKD chỗ giá trị gia tăng với thu nhập cá nhân theo doanh thu thôi mà không biết phần thuế từ lương này nộp ở đâu ạ.

Ngoài phạt hành chính, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp thuế (nếu có số thuế phải nộp) với mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019. Kế toán của Anh/Chị đã đúng khi cảnh báo, vì cơ quan thuế sẽ phát hiện qua hệ thống quản lý và yêu cầu bổ sung.

Để giảm thiểu rủi ro, Anh/Chị cần thực hiện bổ sung tờ khai thuế quý 3 ngay lập tức và chuẩn bị nộp phạt.

Dưới đây là quy trình cụ thể:

Bước 1: Kiểm tra và lập tờ khai bổ sung

Xác định xem quý 3 có phát sinh doanh thu, chi phí hay không; nếu không, lập tờ khai 01/GTGT với số liệu bằng 0. Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (như HTKK) để điền thông tin chính xác, kèm giải trình lý do chậm nộp.

In và ký tờ khai, đảm bảo dữ liệu khớp với đăng ký kinh doanh ngày 30/9/2025. Quy trình này giúp tránh phạt thêm do không hợp tác, theo hướng dẫn tại Thông tư 94/2025/TT-BTC.

Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung và hồ sơ liên quan

Nộp trực tuyến qua hệ thống iHTKK hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trước ngày kiểm tra của cơ quan thuế. Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

Xem thêm: Bên em là kinh doanh trên Facebook. Tháng 10, tháng 11 năm 2025 em bị chọn nhầm trang thuế để kê khai. Đúng ra là chọn mục "hộ kinh doanh phát sinh hoạt động thương mại điện tử", nhưng em lại chọn mục "cá nhân". Em vẫn thấy cơ quan thuế chấp nhận và đã nộp thuế trên etax rồi. Sang tháng 12 năm 2025 này em có thể chọn lại mục "hộ kinh doanh phát sinh hoạt động thương mại điện tử" để kê khai cho đúng không ạ?

• Tờ khai thuế GTGT quý 3.
• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
• Giải trình chậm nộp.
• Bảng kê chứng từ (nếu có phát sinh).

Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ xác nhận và thông báo mức phạt cụ thể.

Bước 3: Tính toán và nộp phạt hành chính

Dựa trên thời gian chậm, tự tính mức phạt và nộp qua tài khoản kho bạc nhà nước hoặc ứng dụng eTax. Ví dụ, nếu chậm khoảng 1 tháng (nộp vào tháng 11/2025), mức phạt là 4.000.000 đồng. Giữ biên lai nộp phạt để lưu trữ, vì cơ quan thuế có thể kiểm tra sau. Nếu có số thuế chậm nộp, tính lãi phạt 0,03%/ngày và nộp đồng thời.

Bước 4: Theo dõi và phòng ngừa vi phạm sau này

Sau khi nộp, theo dõi thông báo từ cơ quan thuế qua email hoặc cổng iHTKK. Để tránh lặp lại, thiết lập lịch nhắc nhở khai thuế hàng quý và tham khảo ý kiến chuyên gia kế toán định kỳ. Việc tuân thủ sẽ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt tích lũy và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước.

Việc tuân thủ kịp thời các quy định thuế không chỉ giúp tránh phạt mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định, giảm rủi ro kiểm tra đột xuất. Đồng thời, nó hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận các ưu đãi thuế sau này theo Luật Quản lý thuế 2019. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.