Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ kê khai thuế của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 44), Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 7) và Thông tư 18/2026/TT-BTC. Ngay cả khi không phát sinh doanh thu trong tháng, hộ kinh doanh vẫn phải kê khai tình hình thuế để đảm bảo tính minh bạch và tránh các chế tài xử phạt. Việc kê khai giúp ghi nhận chi phí phát sinh (như tiền thuê mặt bằng) nhằm hỗ trợ tính toán lỗ lãi nếu áp dụng phương pháp kê khai.

Trường hợp không phát sinh doanh thu nhưng có chi phí

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) định kỳ. Tuy nhiên, nếu tháng không có doanh thu bán hàng nhưng vẫn phát sinh chi phí cố định như tiền thuê mặt bằng, hộ kinh doanh cần:

Xem thêm: Em có hộ kinh doanh bán hàng trên Facebook, từ đầu năm đến giờ doanh thu khoảng 100 triệu, giờ đến cuối năm cũng không biết chính xác doanh thu tầm bao nhiêu nhưng em nghĩ trên 500 triệu và dưới ba tỷ thì cần kê khai và đóng thuế như thế nào ạ?

• Kê khai doanh thu thực tế bằng 0 trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và GTGT để ghi nhận chi phí khấu trừ (nếu đủ điều kiện theo Luật Quản lý thuế 2019, Điều 45).

Nếu không kê khai hoặc thông báo, hộ kinh doanh có thể bị phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy mức độ vi phạm.

Đối với hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai cần quy trình kê khai định kỳ hàng tháng, nhưng nếu muốn ghi nhận chi phí và điều chỉnh thuế, thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Xác định phương pháp nộp thuế

Kiểm tra giấy chứng nhận đăng ký thuế để xác định hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp kê khai. Theo kê khai, chi phí hợp lý sẽ được trừ vào doanh thu để tính thuế TNCN và GTGT.

Xem thêm: Cho mình hỏi hộ kinh doanh nếu bán hàng nhưng khách yêu cầu ghi hóa đơn thấp hơn giá thực tế thì có rủi ro gì không ạ?

Bước 2: Chuẩn bị và nộp tờ khai

• Lập tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/CNKD) và GTGT (nếu áp dụng, mẫu 01/GTGT) với doanh thu = 0, ghi nhận chi phí phát sinh kèm hóa đơn chứng từ hợp pháp (theo Luật Quản lý thuế 2019, Điều 46).
• Nộp tờ khai qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc tại cơ quan thuế trước ngày 20 của tháng tiếp theo (Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Điều 8).

Bước 3: Thông báo điều chỉnh thuế khoán

Gửi văn bản thông báo tạm ngừng kinh doanh hoặc giảm doanh thu thực tế đến Chi cục Thuế (theo Thông tư 18/2026/TT-BTC), kèm danh sách chi phí. Cơ quan thuế sẽ xem xét điều chỉnh mức khoán trong vòng 10 ngày làm việc, giúp giảm số thuế phải nộp tạm thời.

Việc tuân thủ kê khai giúp hộ kinh doanh tránh phạt, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín với cơ quan quản lý. Đồng thời, ghi nhận chi phí kịp thời hỗ trợ quyết toán cuối năm, giảm gánh nặng tài chính lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.