Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về tài khoản 242 và phân bổ chi phí trả trước

Tài khoản 242 theo hệ thống tài khoản kế toán Việt Nam dùng để phản ánh các khoản chi phí trả trước dài hạn, như tiền thuê đất, bảo hiểm, quảng cáo… được phân bổ dần trong nhiều kỳ kế toán.

Xem thêm: Công ty em muốn tăng vốn điều lệ từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, vậy có cần nộp thuế gì thêm không ạ?

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 (sửa đổi, bổ sung), các khoản chi phí này chỉ được khấu trừ dần vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, dựa trên thời hạn hợp đồng và phương pháp phân bổ thẳng tuyến hoặc theo quy định cụ thể.

Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về việc ghi nhận và phân bổ, yêu cầu doanh nghiệp phải có chứng từ hợp lệ để chứng minh tính hợp lý, tránh tình trạng khấu trừ toàn bộ ngay trong kỳ phát sinh dẫn đến sai sót thuế.

Việc kiểm tra số dư tài khoản 242 khi quyết toán thuế TNDN

Khi quyết toán thuế TNDN, cơ quan thuế sẽ kiểm tra kỹ lưỡng các khoản chi phí lớn, bao gồm số dư tài khoản 242, để đảm bảo tính hợp lệ và hợp lý theo Luật Thuế TNDN 2025. Nếu số dư lớn do phân bổ nhiều năm, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung hồ sơ chứng minh, như:

Xem thêm: Bên em có chi tiền đào tạo nội bộ cho nhân viên, thuê giảng viên ngoài về dạy, vậy có phải khấu trừ thuế TNCN của giảng viên không ạ?

• Hợp đồng chi tiết thời hạn và giá trị chi phí trả trước.
• Bảng phân bổ chi phí theo từng kỳ, khớp với sổ sách kế toán.
• Chứng từ thanh toán gốc

Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm hoặc phạt hành chính tùy mức độ.

Việc tuân thủ đúng quy định phân bổ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, tối ưu hóa chi phí được trừ và đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.