Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Yêu cầu quyết toán thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

Theo quy định tại Luật Doanh nghiệp 2020 việc chuyển đổi loại hình từ công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) sang công ty cổ phần không làm chấm dứt sự tồn tại của doanh nghiệp mà chỉ thay đổi hình thức tổ chức, với doanh nghiệp tiếp tục hoạt động dưới tên gọi mới và sử dụng mã số thuế cũ.

Tuy nhiên, Luật Quản lý thuế 2019 yêu cầu doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế tại thời điểm chuyển đổi để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ nghĩa vụ thuế.

Cụ thể, quyết toán thuế là bắt buộc nhằm xác định các khoản thuế phát sinh từ hoạt động kinh doanh đến thời điểm chuyển đổi, tránh rủi ro pháp lý sau này. Việc không quyết toán có thể dẫn đến xử phạt hành chính tùy theo mức độ vi phạm.

Các loại thuế cần quyết toán

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi nếu có những khoản thu nhỏ lẻ khách còn thiếu vài nghìn rồi hẹn bù sau thì có cần ghi lại không ạ?

Khi chuyển đổi loại hình, doanh nghiệp phải quyết toán các loại thuế chính sau, dựa trên hoạt động thực tế đến thời điểm chuyển đổi:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tính toán và nộp tạm tính đến ngày chuyển đổi, bao gồm thu nhập từ hoạt động kinh doanh và các khoản điều chỉnh nếu có chuyển nhượng vốn góp.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Quyết toán các hóa đơn đầu vào, đầu ra chưa khấu trừ đến thời điểm chuyển đổi, theo Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi).
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Đối với các khoản thu nhập của thành viên góp vốn nếu có thay đổi quyền sở hữu, theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi).
• Các loại thuế khác: Như thuế tài nguyên nếu áp dụng, đảm bảo không còn nợ đọng theo báo cáo tài chính tại thời điểm chuyển đổi.

Quy trình quyết toán thuế

Bước 1: Chuẩn bị và tính toán số liệu thuế

Doanh nghiệp rà soát sổ sách kế toán, lập báo cáo tài chính tạm thời đến ngày chuyển đổi. Tính toán các khoản thuế tạm tính dựa trên doanh thu, chi phí thực tế, đồng thời kiểm tra hóa đơn chứng từ để khấu trừ hợp lệ. Thời hạn chuẩn bị thường là 10-15 ngày trước khi nộp hồ sơ chuyển đổi, nhằm đảm bảo số liệu chính xác và tránh sai sót dẫn đến truy thu sau này.

Bước 2: Nộp tờ khai quyết toán thuế

Nộp tờ khai quyết toán các loại thuế liên quan tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, kèm theo báo cáo tài chính và biên bản họp chuyển đổi. Thời hạn nộp là trước hoặc đồng thời với hồ sơ đăng ký chuyển đổi tại Sở Kế hoạch và Đầu tư. Cơ quan thuế sẽ xác nhận hoàn thành quyết toán trong vòng 3-5 ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ.

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi nếu bán hàng qua nhiều kênh khác nhau mà mỗi kênh thống kê một kiểu thì khi tổng hợp lại nên dựa vào nguồn nào là chính?

Bước 3: Nộp thuế và nhận xác nhận

Sau khi cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp nộp số thuế còn thiếu (nếu có) vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc. Nhận biên bản xác nhận quyết toán từ cơ quan thuế để đính kèm hồ sơ chuyển đổi loại hình theo Luật Doanh nghiệp 2020. Toàn bộ quy trình thường mất 15-30 ngày, tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp.

Hồ sơ quyết toán thuế

Hồ sơ cần chuẩn bị đầy đủ

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN, GTGT, TNCN (theo mẫu quy định).
• Báo cáo tài chính tạm thời đến thời điểm chuyển đổi, đã kiểm toán nếu doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc.
• Biên bản họp thành viên/cổ đông về việc chuyển đổi loại hình.
• Các chứng từ liên quan đến nợ thuế, hóa đơn chưa khấu trừ.
• Giấy xác nhận không nợ thuế từ cơ quan thuế (nếu áp dụng).

Việc tuân thủ quyết toán thuế giúp doanh nghiệp tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp) và đảm bảo hoạt động suôn sẻ sau chuyển đổi, đồng thời bảo vệ quyền lợi của cổ đông mới. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.