Mọi người cho mình xin ý kiến, công ty có chi phí tiếp khách bằng tiền mặt dưới 20 triệu mỗi lần nhưng trong cùng một ngày chi nhiều lần cho cùng một đối tượng, cộng lại vượt 20 triệu thì có bị loại chi phí không ạ?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ chi phí tiếp khách theo quy định pháp luật
Chi phí tiếp khách được coi là chi phí hợp lý, hợp lệ để khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện tại Thông tư 20/2026/TT-BTC, được cập nhật trong Luật Thuế TNDN 2025. Cụ thể, chi phí này phải phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, có chứng từ hợp lệ như hóa đơn GTGT hoặc chứng từ thanh toán, và không vượt quá mức quy định (thường dưới 1% doanh thu theo một số trường hợp). Tuy nhiên, đối với chi phí bằng tiền mặt, cần tuân thủ quy định về hình thức thanh toán để tránh bị loại trừ.
Quy định về hình thức thanh toán cho chi phí trên 20 triệu đồng
Theo Khoản 3 Điều 15 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp), các khoản chi trên 20 triệu đồng cho một giao dịch phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) để được khấu trừ thuế TNDN. Nếu chi phí tiếp khách được thực hiện bằng tiền mặt và tổng giá trị các khoản chi trong cùng một ngày cho cùng một đối tượng vượt quá 20 triệu đồng, cơ quan thuế sẽ xem xét tổng hợp thành một giao dịch duy nhất. Việc chia nhỏ thành nhiều lần chi dưới 20 triệu đồng mỗi lần để tránh chuyển khoản có thể bị coi là hành vi lách luật, dẫn đến toàn bộ chi phí bị loại trừ khỏi diện khấu trừ. Điều này nhằm đảm bảo tính minh bạch và chống thất thu thuế, phù hợp với nguyên tắc tại Luật Thuế GTGT 2024 (Điều 15) về chứng từ thanh toán hợp lệ.
Hậu quả pháp lý nếu không tuân thủ
Nếu cơ quan thuế kiểm tra và xác định chi phí bị loại, doanh nghiệp sẽ phải điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN, dẫn đến nộp bổ sung thuế và có thể bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt cụ thể trên số thuế kê khai sai, tùy mức độ vi phạm. Ngoài ra, hóa đơn GTGT liên quan cũng có thể không được khấu trừ đầu vào theo Luật Thuế GTGT 2024 nếu thiếu chứng từ thanh toán đầy đủ. Doanh nghiệp nên lập biên bản chi tiết nội bộ để chứng minh tính hợp lý của từng khoản chi riêng lẻ, nhưng rủi ro vẫn cao nếu tổng vượt ngưỡng.
Việc tuân thủ quy định thanh toán giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí, giảm thiểu phạt thuế và đảm bảo tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế. Đồng thời, duy trì hồ sơ chứng từ đầy đủ sẽ hỗ trợ hiệu quả trong các cuộc thanh tra thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận