Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý

Theo quy định tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC cá nhân kinh doanh có hoạt động cho thuê tài sản, cá nhân cho thuê tài sản có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế GTGT và TNCN. Trong trường hợp này, với mức thu nhập 45 triệu đồng/tháng từ cho thuê kho bãi, tổng doanh thu hàng năm vượt xa ngưỡng trên nên Anh/Chị thuộc đối tượng phải kê khai và nộp thuế theo đúng quy định.

Xem thêm: Công ty bên em đang sử dụng hóa đơn điện tử có mã, nhưng tháng 11/2025 do lỗi hệ thống đã xuất trùng 3 hóa đơn cùng nội dung và cùng số tiền cho một khách hàng, đã kê khai thuế rồi mới phát hiện, giờ xử lý điều chỉnh thế nào để không bị phạt sai sót khai thuế?

Thời điểm kê khai và nộp thuế

Đối với hoạt động cho thuê tài sản theo hợp đồng dài hạn (như 2 năm) nhưng thanh toán định kỳ hàng tháng, doanh thu được ghi nhận theo từng kỳ thanh toán thực tế, không phải một lần cho toàn bộ hợp đồng. Cụ thể:

Xem thêm: Em làm cho công ty dịch vụ marketing, chi phí chạy quảng cáo Facebook và Google mỗi tháng vài trăm triệu thanh toán bằng thẻ visa cá nhân của giám đốc, sau đó công ty hoàn tiền lại, vậy chi phí này có được tính hợp lý không khi sao kê thẻ đứng tên cá nhân?

• Thuế GTGT và TNCN được kê khai theo phương pháp khoán
• Nếu hợp đồng quy định thanh toán hàng tháng, Anh/Chị cần kê khai thuế dựa trên số tiền nhận được từng tháng, không được gộp toàn bộ giá trị hợp đồng 2 năm vào một lần kê khai, trừ trường hợp nhận tiền trước toàn bộ
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Chậm nhất là ngày 20 của tháng đầu quý sau hoặc theo thông báo của cơ quan thuế nếu áp dụng phương pháp khoán.

Lưu ý khi thực hiện

• Anh/Chị cần đăng ký phương pháp tính thuế (khoán hoặc kê khai) tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp trước khi bắt đầu hoạt động cho thuê.
• Hóa đơn GTGT (nếu áp dụng) phải xuất theo từng kỳ thanh toán, và lưu trữ hợp đồng cho thuê làm cơ sở chứng minh doanh thu.
• Nếu là cá nhân không kinh doanh thường xuyên, có thể ủy quyền cho bên thuê khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ

Việc tuân thủ đúng thời điểm kê khai giúp tránh rủi ro phạt chậm nộp, đồng thời đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính và dễ dàng khấu trừ chi phí liên quan (như khấu hao tài sản). Đồng thời, điều này hỗ trợ Anh/Chị trong việc lập kế hoạch dòng tiền ổn định cho hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.