Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế và kê khai đối với hộ kinh doanh bán tạp hóa có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Thông tư 18/2026/TT-BTC, kể từ năm 2026, ngưỡng doanh thu để hộ kinh doanh tạp hóa được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã chính thức được nâng lên mức 500 triệu đồng/năm. Với doanh thu dưới ngưỡng này, Anh/Chị sẽ được hệ thống của cơ quan quản lý số tự động xác nhận diện miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN, đồng thời không phải nộp lệ phí môn bài. Tuy nhiên, Anh/Chị không còn áp dụng phương pháp thuế khoán như trước mà bắt buộc thực hiện Phương pháp kê khai. Điều này có nghĩa là Anh/Chị cần thực hiện kê khai doanh thu thực tế định kỳ hàng quý thông qua ứng dụng eTax Mobile để cơ quan thuế có cơ sở xác nhận Anh/Chị vẫn duy trì trong ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng. Cụ thể:
- Nếu doanh thu năm thực tế dưới 500 triệu đồng: Anh/Chị nộp tờ khai quý trên ứng dụng với số thuế phải nộp bằng 0. Hệ thống sẽ tự động đối soát qua dữ liệu hóa đơn điện tử máy tính tiền để đảm bảo tính trung thực. Anh/Chị hoàn toàn không phát sinh chi phí thuế nộp ngân sách, giúp tối ưu nguồn vốn cho tiệm tạp hóa.
- Nếu doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng: Anh/Chị sẽ bắt đầu nộp thuế cho phần doanh thu phát sinh trên mức 500 triệu. Tỷ lệ thuế cho hoạt động bán lẻ tạp hóa là 1% GTGT và 0,5% TNCN (tổng cộng 1,5%). Việc nộp thuế được thực hiện trực tuyến, không cần làm việc trực tiếp với cán bộ thuế địa phương.
Quy trình kê khai và nộp thuế khoán được thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử số
Anh/Chị không cần nộp hồ sơ giấy để đăng ký phương pháp thuế. Thay vào đó, Anh/Chị đăng nhập ứng dụng eTax Mobile hoặc VNeID để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Đây là công cụ duy nhất để Anh/Chị minh bạch doanh thu và bảo vệ quyền lợi được miễn thuế dưới 500 triệu đồng của mình. Quy trình này diễn ra hoàn toàn trên môi trường số và được phê duyệt tự động trong vòng 24 giờ.
Bước 2: Xuất hóa đơn và kê khai định kỳ hàng quý
Trong quá trình bán tạp hóa, Anh/Chị thực hiện xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng (đặc biệt là khách mua sỉ hoặc khách yêu cầu). Cuối mỗi quý, Anh/Chị chỉ cần kiểm tra lại tổng doanh thu hiển thị trên biểu đồ của ứng dụng eTax Mobile và ấn "Xác nhận tờ khai quý". Hạn cuối nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo. Anh/Chị không cần lập các báo cáo thuế phức tạp vì hệ thống đã tự động tổng hợp số liệu từ các hóa đơn Anh/Chị đã xuất.
Bước 3: Đối soát lũy kế doanh thu cuối năm
Hệ thống sẽ tự động cộng dồn doanh thu 4 quý. Nếu tổng doanh thu cả năm của tiệm tạp hóa vẫn nằm dưới mốc 500 triệu đồng, Anh/Chị sẽ nhận được thông báo xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế năm với mức nộp 0 đồng. Trường hợp phát hiện kê khai thiếu doanh thu so với thực tế bán hàng, Anh/Chị có thể thực hiện điều chỉnh bổ sung ngay trên ứng dụng để tránh rủi ro bị phạt vi phạm hành chính về thuế theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Xử lý hóa đơn viết tay khi nhập hàng
Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP về quản lý thuế số năm 2026, hóa đơn viết tay từ nhà cung cấp không còn được coi là chứng từ hợp lệ để ghi nhận vào hệ thống kế toán số của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, vì Anh/Chị nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (phương pháp trực tiếp), việc không có hóa đơn đầu vào chuẩn không ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp (vốn đang được miễn dưới 500 triệu). Dù vậy, hóa đơn viết tay vẫn tiềm ẩn rủi ro về nguồn gốc hàng hóa khi có kiểm tra thị trường.
Quy trình xử lý khi nhập hàng có hóa đơn viết tay:
Bước 1: Kiểm tra danh tính nhà cung cấp trên hệ thống số
Anh/Chị nên yêu cầu nhà cung cấp cung cấp mã số thuế. Anh/Chị có thể quét mã QR trên hóa đơn hoặc nhập mã số thuế của họ vào ứng dụng eTax Mobile để kiểm tra tính hoạt động. Nếu họ là hộ kinh doanh nhỏ khác cũng thuộc diện miễn thuế, hãy yêu cầu họ xuất hóa đơn điện tử số (mẫu đơn giản dành cho hộ miễn thuế) để Anh/Chị có chứng từ sạch trên hệ thống số của mình.
Bước 2: Lưu trữ số hóa chứng từ nhập hàng
Đối với các hóa đơn viết tay từ các nhà vườn hoặc hộ sản xuất nhỏ lẻ chưa có hóa đơn điện tử, Anh/Chị nên chụp ảnh hóa đơn và lưu trữ vào mục "Chi phí nội bộ" trên ứng dụng quản lý bán hàng hoặc eTax. Việc này giúp Anh/Chị giải trình được nguồn gốc hàng hóa tạp hóa khi cơ quan chức năng kiểm tra thực tế tại cửa hàng, đồng thời làm căn cứ để Anh/Chị quản lý giá vốn và lợi nhuận thực tế.
Bước 3: Ưu tiên nhà cung cấp có hóa đơn điện tử
Để xây dựng hồ sơ tín nhiệm thuế cao (giúp ích cho việc vay vốn ngân hàng sau này), Anh/Chị nên ưu tiên nhập hàng từ các đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử hợp lệ. Khi đó, dữ liệu mua hàng sẽ tự động chảy về tài khoản thuế của Anh/Chị, giúp minh bạch hóa toàn bộ chuỗi cung ứng của tiệm tạp hóa. Điều này bảo vệ Anh/Chị tuyệt đối trước các cáo buộc về trốn thuế hoặc kinh doanh hàng hóa không rõ nguồn gốc theo quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp hộ kinh doanh tránh các khoản phạt hành chính (tùy mức độ vi phạm) và tối ưu hóa chi phí hoạt động. Đồng thời, duy trì sổ sách rõ ràng sẽ hỗ trợ mở rộng kinh doanh sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận