Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý xác định doanh thu

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính (quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh), doanh thu để tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ thu được trong kỳ tính thuế, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Đối với hộ kinh doanh bán hàng online qua các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Facebook, Shopee, TikTok, doanh thu được xác định dựa trên giá bán ban đầu của đơn hàng, tức là tổng giá trị giao dịch phát sinh từ việc bán hàng, trước khi trừ các khoản phí dịch vụ, phí vận chuyển hoặc giá trị đơn hoàn trả. Lý do là các khoản trừ này được coi là chi phí kinh doanh của hộ, có thể khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế, chứ không làm giảm doanh thu ghi nhận ban đầu.

Cách kê khai doanh thu từ bán hàng online

Xem thêm: Em muốn hỏi thêm một tình huống cuối mong mọi người chia sẻ kinh nghiệm, hộ kinh doanh nhà em bán đồ gia dụng vừa bán trực tiếp tại cửa hàng vừa bán qua Facebook nên doanh thu khá thất thường, có tháng bán rất nhiều nhưng cũng có tháng chậm hẳn, trong khi tiền khách chuyển khoản thường gom lại trả một lần nên dòng tiền vào tài khoản không phản ánh đúng từng ngày bán hàng, vậy khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình doanh thu theo tháng thì mình nên căn cứ theo sổ bán hàng hay theo sao kê ngân hàng để giải thích cho hợp lý ạ?

Khi kê khai thuế theo phương pháp kê khai, Anh/Chị cần ghi nhận doanh thu dựa trên hóa đơn điện tử hoặc chứng từ từ sàn TMĐT, phản ánh giá bán ban đầu của từng đơn hàng. Các sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp báo cáo doanh thu định kỳ (theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với TMĐT), bao gồm tổng giá trị giao dịch, số lượng đơn hàng và các khoản khấu trừ. Cụ thể:

• Doanh thu = Tổng giá bán ban đầu của tất cả đơn hàng trong kỳ (không trừ phí sàn, phí vận chuyển).
• Các khoản hoàn trả được xử lý bằng cách điều chỉnh giảm doanh thu tương ứng nếu hoàn trả đã xảy ra và được chứng minh bằng chứng từ từ sàn (theo hướng dẫn tại Thông tư 18/2026/TT-BTC về hóa đơn điện tử và kê khai thuế).

Anh/Chị nên lưu trữ đầy đủ báo cáo từ sàn (như báo cáo doanh thu Shopee hoặc TikTok Shop) để làm cơ sở kê khai, tránh kê khai theo số tiền thực nhận (sau trừ phí) vì điều này có thể dẫn đến sai sót, bị cơ quan thuế truy thu và xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Xem thêm: Em đang thắc mắc một vấn đề mong mọi người có kinh nghiệm chia sẻ, hộ kinh doanh nhà em bán hàng gia dụng vừa bán lẻ cho khách vãng lai vừa bán sỉ cho các cửa hàng nhỏ, phần bán sỉ thường cho nợ khoảng 10–15 ngày nên tiền vào tài khoản thường lệch sang tháng sau, trong khi sổ sách của em chỉ ghi doanh thu theo ngày giao hàng, vậy khi cơ quan thuế so sánh doanh thu theo tháng với dòng tiền trong ngân hàng thì sự lệch này có bị xem là bất thường không và em nên giải trình theo cách nào cho hợp lý ạ?

Xử lý phí dịch vụ, vận chuyển và hoàn trả

Các khoản phí sàn TMĐT (phí dịch vụ, phí vận chuyển) và giá trị đơn hoàn trả không được trừ trực tiếp vào doanh thu mà được coi là chi phí hợp lý, được khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNCN (theo Thông tư 18/2026/TT-BTC). Ví dụ, nếu tổng giá bán ban đầu là 100 triệu đồng, phí sàn 10 triệu đồng và hoàn trả 5 triệu đồng, thì doanh thu kê khai là 100 triệu đồng, nhưng thu nhập chịu thuế chỉ tính trên 100 triệu đồng trừ chi phí (bao gồm 10 triệu đồng phí và 5 triệu đồng hoàn trả nếu chứng minh được). Anh/Chị cần phân loại chi phí rõ ràng trong sổ sách kế toán đơn giản để tránh rủi ro khi kiểm tra thuế.

Việc tuân thủ kê khai đúng doanh thu giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh online. Đồng thời, điều này hỗ trợ tiếp cận các chính sách hỗ trợ từ Nhà nước cho TMĐT. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.