Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về thời điểm xác định doanh thu đối với hộ kinh doanh

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thời điểm xác định doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, bất kể đã thu được tiền hay chưa. Điều này được hướng dẫn chi tiết tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, quy định rằng đối với hoạt động bán hàng hóa, thời điểm lập hóa đơn và tính thuế GTGT là khi hàng hóa được giao cho khách hàng. Trong trường hợp hộ kinh doanh bán vật liệu xây dựng, việc giao hàng trước cho khách để làm công trình được coi là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, do đó doanh thu phải được ghi nhận và kê khai thuế tại thời điểm này, không chờ đến khi nhận tiền vài tuần sau.

Xem thêm: Dạ cho em hỏi hộ kinh doanh có được chuyển đổi lên doanh nghiệp nếu doanh thu tăng cao không ạ?

Áp dụng cụ thể cho hộ kinh doanh cá thể

Đối với hộ kinh doanh cá thể như trường hợp bán vật liệu xây dựng, Thông tư 18/2026/TT-BTC (quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) cũng quy định tương tự, yêu cầu hộ kinh doanh xác định doanh thu theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp dựa trên thời điểm phát sinh doanh thu thực tế, tức là khi giao hàng và chuyển giao quyền sở hữu. Nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán, doanh thu vẫn được ước tính dựa trên doanh thu thực tế phát sinh theo thời điểm giao hàng, không phải thời điểm thanh toán. Việc ghi nhận doanh thu muộn hơn (chờ nhận tiền) có thể dẫn đến sai sót trong kê khai thuế, bị cơ quan thuế kiểm tra và xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt trên số thuế chậm nộp tùy mức độ vi phạm, cụ thể đối với hành vi kê khai sai thời điểm.

Lưu ý khi kê khai và lập hóa đơn

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi hộ kinh doanh nhóm 1 có cần theo dõi xuất nhập tồn hàng hóa không ạ?

Hộ kinh doanh cần lập hóa đơn GTGT (nếu áp dụng phương pháp khấu trừ) hoặc hóa đơn bán hàng thông thường ngay tại thời điểm giao hàng, ghi rõ giá trị hàng hóa và thuế GTGT (nếu có). Nếu khách hàng thanh toán sau, hộ kinh doanh vẫn phải kê khai doanh thu vào kỳ tính thuế tháng/quý phát sinh giao hàng. Trường hợp vật liệu xây dựng được giao để làm công trình cụ thể, cần lưu giữ hợp đồng mua bán, biên bản giao nhận hàng hóa làm cơ sở chứng minh thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, tránh tranh chấp với cơ quan thuế khi kiểm tra.

Việc tuân thủ đúng thời điểm ghi nhận doanh thu giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro phạt hành chính, đảm bảo dòng tiền thuế ổn định và dễ dàng khấu trừ chi phí hợp lý khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, điều này hỗ trợ quản lý tài chính nội bộ hiệu quả hơn, giảm thiểu sai sót trong báo cáo. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.