Trong bối cảnh cơ quan thuế tăng cường thanh tra, kiểm tra các giao dịch liên kết, việc lập và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết trở thành yêu cầu quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ nguyên tắc giá thị trường, hạn chế rủi ro bị ấn định thuế hoặc xử phạt. Với dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Bình Dương, Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng hồ sơ đầy đủ, chặt chẽ và phù hợp quy định hiện hành, góp phần nâng cao mức độ an toàn pháp lý trong hoạt động kinh doanh.

1. Các hạng mục chi tiết trong dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Bình Dương

Nhằm đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc tuân thủ các quy định về quản lý thuế đối với bên có quan hệ liên kết, Công ty dịch vụ kế toán ACC triển khai dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết với các nội dung công việc cụ thể như sau:

• Rà soát và xác định quan hệ liên kết: Đánh giá tổng thể cơ cấu sở hữu vốn, quyền kiểm soát, mối quan hệ điều hành và những yếu tố khác để kết luận doanh nghiệp có hay không thuộc diện phát sinh quan hệ liên kết theo quy định hiện hành.
• Kiểm tra và phân loại các giao dịch liên kết: Nhận diện các giao dịch như mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, vay vốn, chuyển nhượng tài sản, chuyển giao công nghệ hay các giao dịch khác phát sinh giữa các bên liên kết.
• Đánh giá nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ: Xác định doanh nghiệp thuộc trường hợp bắt buộc phải lập hồ sơ giao dịch liên kết hay được miễn theo quy định của pháp luật hiện hành.
• Phân tích chức năng, tài sản và rủi ro của các bên liên kết: Thực hiện đánh giá vai trò, chức năng hoạt động, tài sản được sử dụng và mức độ rủi ro mà từng bên tham gia giao dịch đảm nhận, làm nền tảng để xác định mức giá phù hợp.
• Lựa chọn và áp dụng phương pháp xác định giá giao dịch liên kết: Tư vấn lựa chọn phương pháp xác định giá thích hợp với bản chất giao dịch và quy định pháp luật để bảo đảm tuân thủ nguyên tắc giao dịch độc lập.
• Xây dựng hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Hỗ trợ doanh nghiệp lập Hồ sơ quốc gia (Local File), Hồ sơ toàn cầu (Master File) cùng toàn bộ tài liệu liên quan theo quy định pháp luật về thuế.
• Hỗ trợ kê khai giao dịch liên kết: Tư vấn và hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thiện các phụ lục kê khai giao dịch liên kết trong hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Tư vấn giải trình và xử lý rủi ro thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị tài liệu, làm việc với cơ quan thuế và đề xuất các giải pháp kiểm soát rủi ro trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.

2. Quy trình thực hiện dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC

Để bảo đảm hồ sơ giao dịch liên kết được xây dựng chính xác, đúng pháp luật và phù hợp với thực tế hoạt động, Công ty dịch vụ kế toán ACC triển khai dịch vụ theo một quy trình chuyên nghiệp như sau:

• Bước 1 – Tiếp nhận thông tin và tư vấn ban đầu: Khi nhận được yêu cầu, ACC tiến hành trao đổi với doanh nghiệp để hiểu rõ mô hình hoạt động, cấu trúc sở hữu, thực trạng phát sinh giao dịch liên kết và những vấn đề doanh nghiệp đang gặp phải; trên cơ sở đó chuyên viên tư vấn sơ bộ về nghĩa vụ kê khai, lập hồ sơ và phạm vi công việc cần thực hiện.
• Bước 2 – Rà soát hồ sơ và đánh giá tình trạng pháp lý: Sau khi tiếp nhận tài liệu từ khách hàng, ACC rà soát các thông tin về quan hệ liên kết, giao dịch liên kết, hồ sơ kế toán và thuế, từ đó nhận diện rủi ro tiềm ẩn, mức độ tuân thủ hiện tại và xây dựng phương án xử lý phù hợp.
• Bước 3 – Ký kết hợp đồng và triển khai thực hiện: Khi hai bên đã thống nhất nội dung công việc, ACC ký hợp đồng dịch vụ và phân công chuyên viên trực tiếp phụ trách; doanh nghiệp được hướng dẫn bổ sung tài liệu cần thiết để phục vụ việc phân tích và lập hồ sơ.
• Bước 4 – Xây dựng và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết: ACC thực hiện phân tích chức năng, tài sản, rủi ro; lựa chọn phương pháp xác định giá phù hợp; đồng thời xây dựng hồ sơ theo quy định hiện hành. Toàn bộ hồ sơ được kiểm tra, đối chiếu kỹ lưỡng trước khi hoàn thiện nhằm bảo đảm tính chính xác và nhất quán.
• Bước 5 – Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế: Trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu giải trình, thanh tra hoặc kiểm tra, ACC hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị tài liệu, giải trình số liệu và tư vấn phương án xử lý các vấn đề phát sinh liên quan đến giao dịch liên kết theo phạm vi đã thỏa thuận.
• Bước 6 – Bàn giao kết quả và hỗ trợ sau dịch vụ: Sau khi hoàn tất, ACC bàn giao đầy đủ hồ sơ cho doanh nghiệp, hướng dẫn cách lưu trữ và sử dụng khi cần thiết; đồng thời tiếp tục hỗ trợ tư vấn những vấn đề phát sinh và cập nhật thay đổi về chính sách pháp luật thuế.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Thái Bình cũ

3. Mức phí và chính sách tối ưu chi phí dịch vụ cho từng quy mô doanh nghiệp

Chi phí dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC được thiết kế linh hoạt tùy theo quy mô và mức độ phức tạp thực tế của từng doanh nghiệp, bảo đảm tính minh bạch và tối ưu hiệu quả sử dụng ngân sách trong suốt quá trình triển khai:

• Phí tư vấn đánh giá sơ bộ: Tính theo từng buổi làm việc, tập trung vào việc nhận diện quan hệ liên kết, rà soát các giao dịch phát sinh và đánh giá rủi ro thuế ban đầu.
• Phí lập hồ sơ giao dịch liên kết trọn gói: Được xác định dựa trên số lượng giao dịch, phạm vi dữ liệu và độ phức tạp của cấu trúc liên kết, cam kết rõ ràng, không phát sinh chi phí ngoài hợp đồng.
• Phí hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế: Tính theo thời gian thực tế tham gia làm việc trong các giai đoạn thanh tra, kiểm tra hoặc giải trình với cơ quan thuế có thẩm quyền.

Toàn bộ chi phí đều được thỏa thuận công khai và ghi nhận đầy đủ trong hợp đồng dịch vụ, giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát ngay từ đầu. Bên cạnh đó, Công ty dịch vụ kế toán ACC áp dụng chính sách tối ưu chi phí dựa trên việc chuẩn hóa quy trình xử lý hồ sơ, hạn chế các bước trung gian không cần thiết và tận dụng tối đa dữ liệu sẵn có của doanh nghiệp. Việc nhận diện rủi ro sớm ngay từ giai đoạn đầu giúp giảm thiểu các chi phí phát sinh trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế. Mô hình dịch vụ được xây dựng theo nguyên tắc “đúng nhu cầu – đúng phạm vi – đúng chi phí”, qua đó doanh nghiệp vừa kiểm soát ngân sách hiệu quả, vừa bảo đảm chất lượng hồ sơ và mức độ tuân thủ pháp luật ở mức cao nhất.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Kiên Giang cũ

4. Cam kết tính bảo mật và chịu trách nhiệm giải trình của Công ty dịch vụ kế toán ACC

Trong suốt quá trình cung cấp dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết, yếu tố bảo mật thông tin và trách nhiệm nghề nghiệp luôn được Công ty dịch vụ kế toán ACC đặt lên hàng đầu, thể hiện cụ thể qua những nội dung sau:

• Bảo mật tuyệt đối dữ liệu tài chính: Toàn bộ hồ sơ, chứng từ, sổ sách và thông tin nội bộ của doanh nghiệp được quản lý theo cơ chế bảo mật nhiều lớp, không cung cấp cho bên thứ ba khi chưa có sự chấp thuận hợp pháp.
• Kiểm soát và phân quyền truy cập chặt chẽ: Dữ liệu kế toán được phân quyền theo từng cấp độ xử lý, chỉ những nhân sự được ủy quyền mới có quyền truy cập, hạn chế tối đa nguy cơ rò rỉ thông tin.
• Lưu trữ an toàn và sao lưu định kỳ: Hệ thống dữ liệu được chuẩn hóa, đồng thời thực hiện sao lưu thường xuyên nhằm bảo đảm tính toàn vẹn và khả năng khôi phục khi có sự cố phát sinh.
• Trách nhiệm giải trình với cơ quan thuế: ACC trực tiếp phối hợp cùng doanh nghiệp trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế, bảo đảm số liệu và chứng từ được giải trình thống nhất, có cơ sở pháp lý rõ ràng.
• Cam kết chịu trách nhiệm nghiệp vụ đã thực hiện: Trong phạm vi công việc được phân công, ACC sẵn sàng rà soát, điều chỉnh và hỗ trợ xử lý sai sót (nếu có), nhằm giảm thiểu rủi ro pháp lý và tài chính cho doanh nghiệp.

Với cơ chế kiểm soát chặt chẽ và trách nhiệm nghề nghiệp minh bạch, ACC hướng đến mục tiêu bảo đảm an toàn thông tin, đồng thời đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình vận hành và làm việc với cơ quan quản lý thuế.

5. Thực trạng thanh tra, kiểm tra thuế đối với các bên có quan hệ liên kết

Trong những năm gần đây, cơ quan thuế ngày càng tăng cường thanh tra, kiểm tra các giao dịch liên kết theo hướng quản lý rủi ro và đấu tranh chống chuyển giá. Nghị định 132/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP) quy định khá toàn diện về nguyên tắc xác định giá, nghĩa vụ kê khai và trách nhiệm quản lý thuế đối với loại giao dịch này.

Nhìn chung, hành lang pháp lý ngày càng trở nên minh bạch, chặt chẽ và tiệm cận với các thông lệ quốc tế, qua đó góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Tuy nhiên, thực tiễn triển khai vẫn bộc lộ một số vướng mắc như:

• Việc xác định quan hệ liên kết còn phức tạp trong một số tình huống.
• Chất lượng hồ sơ kê khai chưa đồng đều giữa các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• Chi phí tuân thủ mà doanh nghiệp phải gánh chịu còn cao.
• Đây là những điểm cần tiếp tục hoàn thiện để tăng tính khả thi trong thực tiễn áp dụng.

6. Đối tượng bắt buộc phải chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Theo Khoản 2 Điều 5 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết thuộc đối tượng bắt buộc phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết để chứng minh nguyên tắc giá giao dịch độc lập. Các trường hợp cụ thể được phân chia thành những nhóm sau:

Đối với nhóm quan hệ sở hữu vốn, doanh nghiệp phải lập hồ sơ khi thuộc một trong các hoàn cảnh:

• Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn góp trở lên của doanh nghiệp kia.
• Hai doanh nghiệp cùng chịu sự kiểm soát của một bên thứ ba với tỷ lệ sở hữu từ 25% trở lên.
• Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất, nắm giữ từ 10% cổ phần trở lên tại một doanh nghiệp khác.

Trong nhóm quan hệ tài chính (vay, bảo lãnh):

• Doanh nghiệp phát sinh giao dịch vay, cho vay hoặc bảo lãnh với mức độ phụ thuộc tài chính đáng kể.
• Tổng dư nợ đáp ứng ngưỡng quy định (tối thiểu 25% vốn chủ sở hữu và chiếm phần lớn nợ trung – dài hạn của bên đi vay).

Về nhóm quan hệ điều hành, kiểm soát:

• Một doanh nghiệp chỉ định hoặc kiểm soát trên 50% thành viên ban lãnh đạo của doanh nghiệp khác.
• Hoặc có quyền quyết định chính sách tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp kia.
• Hai doanh nghiệp cùng chịu sự chi phối từ một bên thứ ba về nhân sự điều hành.

Đối với nhóm quan hệ cá nhân, gia đình:

• Doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát bởi các cá nhân có mối quan hệ gia đình như: vợ chồng, cha mẹ – con, anh chị em, họ hàng thân thích.
• Các cá nhân này có quyền chi phối đáng kể đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Cuối cùng là nhóm quan hệ đặc thù khác:

• Quan hệ giữa trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc giữa các cơ sở thường trú với nhau.
• Giao dịch chuyển nhượng vốn từ 25% trở lên hoặc vay, cho vay từ 10% vốn góp với cá nhân điều hành.
• Quan hệ giữa tổ chức tín dụng và công ty con, công ty liên kết hoặc công ty chịu sự kiểm soát của chính tổ chức tín dụng đó.
• Các trường hợp doanh nghiệp chịu sự chi phối thực tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Ngoài ra, theo Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, một số doanh nghiệp đáp ứng điều kiện nhất định về quy mô hoặc tiêu chí riêng có thể được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết. Như vậy, về nguyên tắc, mọi doanh nghiệp có giao dịch thuộc quan hệ liên kết đều phải thực hiện nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá, trừ trường hợp được luật định miễn trừ.

7. Các trường hợp được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết theo quy định pháp luật

Theo Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp sẽ được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện của một trong các trường hợp dưới đây:

Trường hợp thuộc nhóm giao dịch có mức độ rủi ro về thuế thấp:

• Doanh nghiệp chỉ có giao dịch liên kết với bên nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam.
• Hai bên cùng áp dụng một mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp và không bên nào đang được hưởng ưu đãi thuế.

Trường hợp thuộc nhóm doanh nghiệp có quy mô nhỏ:

• Tổng doanh thu trong kỳ tính thuế đạt dưới 50 tỷ đồng.
• Tổng giá trị các giao dịch liên kết phát sinh dưới 30 tỷ đồng.

Trường hợp thuộc nhóm doanh nghiệp đã có Thỏa thuận APA:

• Doanh nghiệp đã chính thức ký kết Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA).
• Đồng thời thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo định kỳ theo đúng quy định của pháp luật.

Trường hợp thuộc nhóm doanh nghiệp hoạt động đơn giản, hiệu quả ổn định:

• Không phát sinh bất kỳ giao dịch nào liên quan đến tài sản vô hình.
• Mức doanh thu dưới 200 tỷ đồng/năm.
• Đáp ứng được tỷ suất lợi nhuận thuần theo ngành: ngành phân phối phải đạt từ 5% trở lên; sản xuất đạt từ 10% trở lên và gia công đạt từ 15% trở lên.

Trong trường hợp doanh nghiệp không thỏa mãn các điều kiện nêu trên, nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết vẫn phát sinh nhằm bảo đảm tuân thủ pháp luật thuế, tăng cường tính minh bạch cho các giao dịch và kéo giảm rủi ro bị thanh tra, kiểm tra.

8. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp phát sinh kết quả kinh doanh thua lỗ thì có bắt buộc phải lập hồ sơ không?

Có. Theo Điều 5 và Điều 18 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh lãi hay lỗ mà phụ thuộc vào việc có phát sinh giao dịch liên kết. Vì vậy, doanh nghiệp thuộc đối tượng này vẫn phải thực hiện kê khai và lập hồ sơ theo đúng quy định.

Giao dịch mượn tiền không tính lãi từ giám đốc công ty có thuộc phạm vi liên kết không?

Có. Giao dịch mượn tiền giữa doanh nghiệp và giám đốc có thể được coi là giao dịch liên kết nếu rơi vào trường hợp có mối quan hệ điều hành, kiểm soát theo Điều 5 Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Khi đó, ngay cả khi không phát sinh tiền lãi, giao dịch vẫn phải được kê khai và quản lý theo các quy định về giao dịch liên kết.

Hạn nộp báo cáo giao dịch liên kết có trùng với thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN không?

Không. Căn cứ Khoản 6 Điều 18 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải được lập trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và được lưu giữ để sẵn sàng xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu. Như vậy, thời hạn lập và hoàn thiện hồ sơ này là trước kỳ hạn nộp quyết toán thuế TNDN hàng năm.

Doanh nghiệp siêu nhỏ có tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng có được miễn trừ hoàn toàn nghĩa vụ kê khai không?

Không. Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ được miễn nghĩa vụ nếu đồng thời thỏa mãn tất cả các điều kiện miễn lập hồ sơ, chứ không chỉ dựa duy nhất vào tiêu chí doanh thu.

Hành vi chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ có dẫn đến việc bị cơ quan thuế ấn định thuế không?

Có. Căn cứ Khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung 2025), nếu người nộp thuế không cung cấp hoặc bổ sung hồ sơ khi được yêu cầu, cơ quan thuế có quyền ấn định số thuế phải nộp. Vì vậy, việc không nộp bổ sung hồ sơ giao dịch liên kết là một trong những nguyên nhân dẫn đến rủi ro bị ấn định thuế.

Trong bối cảnh quy định về giao dịch liên kết ngày càng chặt chẽ, việc lập hồ sơ xác định giá không chỉ là nghĩa vụ tuân thủ mà còn là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro thuế. Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Bình Dương của Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn hóa dữ liệu, đảm bảo đúng quy định và sẵn sàng trước các kỳ thanh tra, kiểm tra.