Giảm trừ bản thân khi quyết toán thuế tncn là một yếu tố quan trọng giúp người nộp thuế giảm gánh nặng tài chính, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế biến động. Việc nắm rõ quy định về mức giảm trừ không chỉ giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn tránh các sai sót khi kê khai. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết về sự thay đổi gần đây, mang đến thông tin hữu ích cho cá nhân và doanh nghiệp. Cùng Công ty kế toán ACC tìm hiểu sâu hơn.

1. Tăng mức giảm trừ bản thân khi quyết toán thuế TNCN lên bao nhiêu?

Theo Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế thu nhập cá nhân đã được điều chỉnh tăng nhằm phù hợp với biến động giá cả và mức sống của người dân. Cụ thể, mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm.

Mức giảm trừ này được áp dụng khi xác định thu nhập tính thuế TNCN, trước khi áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Việc nâng mức giảm trừ góp phần giảm nghĩa vụ thuế, đảm bảo công bằng và hỗ trợ người lao động trong bối cảnh chi phí sinh hoạt gia tăng.

2. Ý nghĩa của việc tăng mức giảm trừ bản thân đối với người nộp thuế

Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế có ý nghĩa quan trọng trong việc bảo đảm thu nhập tối thiểu phục vụ nhu cầu sinh hoạt thiết yếu của người lao động trước khi thực hiện nghĩa vụ thuế. Khi mức giảm trừ được nâng lên (từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng theo Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15), phần thu nhập chưa đủ trang trải chi phí cơ bản sẽ không bị tính thuế, qua đó thể hiện nguyên tắc đánh thuế dựa trên khả năng nộp thuế thực tế của cá nhân.

Bên cạnh đó, việc tăng mức giảm trừ còn góp phần giảm gánh nặng thuế TNCN, tăng thu nhập khả dụng cho người nộp thuế, đặc biệt trong bối cảnh giá cả sinh hoạt và chi phí đời sống ngày càng tăng. Chính sách này không chỉ mang ý nghĩa hỗ trợ an sinh xã hội mà còn tạo động lực tiêu dùng, ổn định đời sống người lao động và phù hợp với mục tiêu điều chỉnh chính sách thuế theo điều kiện kinh tế – xã hội từng giai đoạn.

>> Đọc thêm: Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Xem thêm: Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất

3. Cách áp dụng giảm trừ bản thân khi quyết toán thuế TNCN năm 2026 và các năm sau

Khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ năm 2026 trở đi, việc áp dụng giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế được thực hiện theo Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội. Theo đó, mức giảm trừ bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm. Mức giảm trừ này được áp dụng thống nhất trong năm tính thuế, không phụ thuộc thời điểm quyết toán, và được trừ trước khi xác định thu nhập tính thuế để áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo Luật Thuế TNCN.

Cụ thể, khi quyết toán thuế, người nộp thuế được tính đủ mức giảm trừ theo số tháng có thu nhập chịu thuế trong năm 2026 và các năm tiếp theo. Trường hợp làm việc không đủ 12 tháng thì mức giảm trừ được tính theo số tháng thực tế phát sinh thu nhập. Việc áp dụng đúng mức giảm trừ mới giúp giảm nghĩa vụ thuế, đồng thời đảm bảo kê khai, quyết toán thuế TNCN đúng quy định pháp luật, tránh sai sót hoặc bị cơ quan thuế điều chỉnh.

4. Lưu ý quan trọng khi sử dụng mức giảm trừ bản thân trong quyết toán thuế

Khi sử dụng mức giảm trừ bản thân trong quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN), người nộp thuế cần lưu ý một số điểm quan trọng để áp dụng đúng quy định và tránh sai sót.

Thứ nhất, cần xác định đúng năm tính thuế để áp dụng đúng mức giảm trừ. Năm 2025 áp dụng mức 11 triệu đồng/tháng, trong khi từ năm 2026 trở đi áp dụng mức 15,5 triệu đồng/tháng theo Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15. Việc áp dụng sai mức giảm trừ theo năm có thể dẫn đến thiếu hoặc thừa số thuế phải nộp, bị cơ quan thuế điều chỉnh khi quyết toán.

Thứ hai, mức giảm trừ bản thân chỉ được tính một lần trong năm, kể cả trường hợp người nộp thuế có thu nhập từ nhiều nơi. Nếu trong năm làm việc tại nhiều đơn vị, người lao động cần đăng ký giảm trừ bản thân tại một nơi để khấu trừ hằng tháng; khi quyết toán, cơ quan thuế sẽ tổng hợp toàn bộ thu nhập và áp dụng một mức giảm trừ duy nhất cho cả năm.

Cuối cùng, người nộp thuế cần tính giảm trừ theo số tháng thực tế phát sinh thu nhập chịu thuế, không tự động mặc định đủ 12 tháng nếu không làm việc cả năm. Đồng thời, nên lưu giữ đầy đủ chứng từ khấu trừ, bảng lương và hồ sơ quyết toán để chứng minh việc áp dụng giảm trừ đúng quy định khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu.

5. Câu hỏi thường gặp

Mức giảm trừ bản thân khi quyết toán thuế TNCN có áp dụng cho người về hưu không?

Người chỉ có thu nhập từ lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả thì không phải nộp thuế TNCN, nên không áp dụng giảm trừ bản thân khi quyết toán thuế. Trường hợp người đã nghỉ hưu phát sinh thêm thu nhập chịu thuế như tiền lương, tiền công hoặc cho thuê tài sản, thì vẫn phải quyết toán thuế đối với khoản thu nhập này. Khi đó, mức giảm trừ bản thân được áp dụng như đối với người nộp thuế thông thường theo quy định của pháp luật thuế TNCN.

Làm thế nào nếu tôi quên áp dụng giảm trừ bản thân khi quyết toán thuế TNCN?

Nếu quên, bạn có thể điều chỉnh trong quyết toán bổ sung trước thời hạn kiểm tra của cơ quan thuế, tránh phạt chậm nộp. Sử dụng eTax để tính lại thu nhập chịu thuế bằng cách cộng thêm khoản giảm trừ bị thiếu (15 triệu/tháng x số tháng). Ví dụ, nếu thiếu 12 tháng, cộng 186 triệu vào phần giảm trừ. Nên kiểm tra kỹ trước khi nộp để nhận hoàn thuế nếu áp dụng đúng, và lưu chứng từ để hỗ trợ nếu bị kiểm tra.

Mức giảm trừ bản thân có thay đổi hàng năm không?

Hiện tại, mức 15,5 triệu đồng/tháng được giữ nguyên từ năm 2026 theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, nhưng có thể điều chỉnh nếu Quốc hội ban hành nghị quyết mới dựa trên chỉ số giá tiêu dùng. Người nộp thuế nên theo dõi thông báo từ Tổng cục Thuế hàng đầu năm để cập nhật. Nếu không thay đổi, áp dụng mức hiện hành khi quyết toán để tránh sai sót, giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cá nhân.

Giảm trừ bản thân khi quyết toán thuế tncn là quy định thiết yếu giúp giảm nhẹ gánh nặng tài chính cho người lao động, với mức tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng mang lại lợi ích rõ rệt. Việc nắm bắt và áp dụng đúng sẽ giúp bạn tiết kiệm đáng kể, tránh rủi ro pháp lý. Để được hỗ trợ chuyên sâu về kê khai và tư vấn thuế, hãy liên hệ Công ty kế toán ACC ngay hôm nay, đội ngũ chuyên gia sẽ đồng hành cùng bạn.