Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân là vấn đề được nhiều cá nhân quan tâm khi có thu nhập từ lương, kinh doanh hoặc đầu tư. Việc xác định đúng đối tượng chịu thuế giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ đúng quy định và tránh các rủi ro pháp lý. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các quy định hiện hành để làm rõ vấn đề này cùng Công ty dịch vụ kế toán.

1. Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế từ nguồn gốc tại Việt Nam đều thuộc đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Cá nhân cư trú được xác định dựa trên thời gian cư trú từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.

Cá nhân không cư trú chỉ chịu thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam, bất kể thời gian cư trú. Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định rõ các trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, thừa kế và quà tặng đều phải tính thuế nếu đạt mức thu nhập chịu thuế. Việc xác định đúng đối tượng giúp cá nhân nắm rõ nghĩa vụ và thực hiện kê khai kịp thời.

2. Các đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân có quốc tịch Việt Nam và cá nhân nước ngoài có thu nhập chịu thuế. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân cư trú phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập từ trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Cá nhân không cư trú chỉ nộp thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP bổ sung quy định về thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ và các khoản thu nhập khác như thưởng, trợ cấp. Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn cách xác định thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ bản thân và người phụ thuộc. Các đối tượng này cần theo dõi thu nhập hàng tháng để đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế đúng hạn.

Xem thêm: Cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế gì? Tìm hiểu thêm

3. Mức thu nhập chịu thuế và cách tính thuế

Mức thu nhập chịu thuế được xác định sau khi trừ các khoản giảm trừ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Cá nhân cư trú được giảm trừ 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với các mức thuế suất từ 5% đến 35%.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thu nhập từ kinh doanh chịu thuế suất 0,5% đến 5% tùy loại hình. Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn cách tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán và bất động sản với thuế suất 2% hoặc 20% tùy trường hợp. Cá nhân cần tính toán chính xác thu nhập chịu thuế để tránh sai sót khi kê khai.

Xem thêm: Mẫu tờ khai lệ phí trước bạ nhà đất đúng quy định

4. Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của cá nhân

Cá nhân có thu nhập chịu thuế phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương do tổ chức chi trả thì tổ chức đó khấu trừ thuế trước khi chi trả. Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc tự kinh doanh phải tự kê khai theo tháng hoặc quý.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng sau hoặc ngày 30 của quý sau. Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn hồ sơ kê khai bao gồm tờ khai thuế, chứng từ khấu trừ thuế và các tài liệu liên quan. Việc thực hiện đúng nghĩa vụ giúp cá nhân tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.

5. Câu hỏi thường gặp

Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có thu nhập từ nước ngoài?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân cư trú phải nộp thuế trên thu nhập từ nước ngoài sau khi trừ thuế đã nộp ở nước ngoài theo quy định của Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn cách khai báo và chứng minh khoản thuế đã nộp để được khấu trừ.

Thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Một số khoản thu nhập được miễn thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 như thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất, thu nhập từ thừa kế giữa những người trong gia đình. Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC quy định chi tiết điều kiện miễn thuế cần đáp ứng.

Cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam có phải nộp thuế không?

Cá nhân không cư trú làm việc tại Việt Nam phải nộp thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thuế suất áp dụng và cách khấu trừ tại nguồn.

Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân là nội dung quan trọng mà mọi cá nhân có thu nhập cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ chi tiết về việc xác định đối tượng chịu thuế, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán để được tư vấn kịp thời và chính xác.