Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế của người nộp thuế đã mất và khả năng xóa nợ

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, nghĩa vụ thuế của cá nhân đã mất không được xóa bỏ tự động mà có thể được chuyển giao cho người thừa kế nếu họ nhận thừa kế tài sản của người đó. Cụ thể, người thừa kế chỉ phải thực hiện nghĩa vụ thuế trong phạm vi giá trị tài sản thừa kế nhận được, theo nguyên tắc tại Bộ luật Dân sự 2015 về trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ tài sản do thừa kế. Trong trường hợp của Anh/Chị, khoản nợ thuế từ hộ kinh doanh của cha (trước khi mất) không bị xóa mà có thể được cơ quan thuế truy cứu từ phần tài sản thừa kế, trừ khi Anh/Chị từ chối nhận thừa kế toàn bộ (phải thực hiện thủ tục từ chối tại tòa án hoặc công chứng theo Bộ luật Dân sự 2015). Nếu không từ chối, Anh/Chị có thể phải đóng nợ thuế để tránh các biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài sản.

Tác động của việc hủy đăng ký hộ kinh doanh cũ và đăng ký mới

Xem thêm: Em bán hàng trước tiểu ngạch không có hóa đơn. Em lên Facebook đăng tìm có bên nào xuất được hóa đơn xuất cho khách bên em. Giờ công ty khách bị điều tra do công ty ma. Họ đưa số em cho công an kinh tế. Không biết em phải xử lý thế nào trường hợp này được anh chị nhỉ. Đang lo quá ạ. Hóa đơn hơn 10 triệu thôi ạ.

Việc hủy đăng ký hộ kinh doanh cũ đứng tên cha và đăng ký mới đứng tên Anh/Chị là hai hoạt động độc lập, không làm chuyển giao trực tiếp nợ thuế từ hộ cũ sang hộ mới, theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh. Hộ kinh doanh mới của Anh/Chị chỉ chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế phát sinh từ thời điểm đăng ký mới trở đi. Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế xác định hộ cũ có nợ đọng, họ có quyền truy cứu từ tài sản cá nhân của cha (bao gồm phần thừa kế), chứ không ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh mới của Anh/Chị. Anh/Chị nên kiểm tra tình trạng nợ thuế cũ tại Chi cục Thuế quận/huyện để tránh rủi ro gián tiếp.

Rủi ro khi sang tên đất đai và cách xử lý

Sở hữu đất đai đứng tên cha mẹ là tài sản chung hợp nhất (nếu là vợ chồng), nên khi cha mất, phần thừa kế của cha thuộc về các đồng thừa kế (bao gồm mẹ và con cái) theo Bộ luật Dân sự 2015. Việc sang tên đất đai có thể bị vướng nếu khoản nợ thuế của cha chưa được thanh toán, vì cơ quan thuế có quyền áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế (như kê biên tài sản) theo Luật Quản lý thuế 2019. Để tránh rủi ro, Anh/Chị cần:

Xem thêm: Hộ kinh doanh đã giải thể 3 tháng bây giờ lập công ty có được miễn thuế 3 năm không ạ, em lập công ty lần đầu ạ? Có kế toán nói được có kế toán nói không ạ?

• Kê khai và phân chia di sản thừa kế tại văn phòng công chứng hoặc tòa án, đồng thời thông báo cho cơ quan thuế về tình trạng thừa kế theo Luật Quản lý thuế 2019.
• Thanh toán nợ thuế từ phần di sản (nếu nhận thừa kế) trước khi nộp hồ sơ sang tên tại Văn phòng Đăng ký đất đai.

Nếu nợ thuế vượt quá giá trị phần thừa kế của cha, Anh/Chị không phải chịu trách nhiệm cá nhân ngoài phạm vi đó.

Việc tuân thủ các quy định về thừa kế và nghĩa vụ thuế giúp bảo vệ quyền lợi tài sản lâu dài, tránh các biện pháp cưỡng chế từ cơ quan nhà nước và đảm bảo quy trình sang tên đất đai diễn ra suôn sẻ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.