Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về thuế và hóa đơn đối với hoạt động bán điện mặt trời

Hoạt động bán điện mặt trời cho nhà nước (qua Tập đoàn Điện lực Việt Nam – EVN) được coi là thu nhập từ kinh doanh, thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu Anh/Chị là hộ kinh doanh cá thể hoặc cá nhân kinh doanh. Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử để xuất cho bên mua (EVN) khi thực hiện giao dịch bán điện. Đồng thời, Thông tư 88/2021/TT-BTC quy định chế độ kế toán cho hộ kinh doanh, yêu cầu ghi nhận doanh thu từ bán điện và kê khai thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy quy mô. Thuế GTGT áp dụng mức 10% trên doanh thu (nếu không khấu trừ đầu vào), và thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến hoặc khoán từ 0,5% đến 5% tùy ngành nghề. Việc kê khai và nộp thuế cuối năm là bắt buộc, nhưng có thể thực hiện qua hình thức điện tử để tránh di chuyển.

Quy trình xuất hóa đơn cho bên điện lực

Vì hoạt động bán điện mặt trời yêu cầu xuất hóa đơn cho EVN, Anh/Chị cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Quy trình được thực hiện như sau:

Bước 1: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Anh/Chị cần đăng ký với cơ quan thuế quản lý trực tiếp qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gov.vn) hoặc ứng dụng eTax Mobile. Chuẩn bị mã số thuế cá nhân/hộ kinh doanh và thông tin tài khoản ngân hàng. Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số hóa đơn điện tử trong vòng 1-3 ngày làm việc. Việc này giúp Anh/Chị tự động hóa việc xuất hóa đơn mà không cần in ấn.

Xem thêm: Hộ kinh doanh thu mua cá trực tiếp từ thuyền đánh bắt, bán lại cho công ty xí nghiệp. Khả năng em thuộc nhóm 3, ai có kinh nghiệm tư vấn cho em với!!!

Bước 2: Xuất hóa đơn điện tử khi bán điện

Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử (như BKAV, MISA hoặc Viettel) đã được cơ quan thuế chấp thuận để lập hóa đơn GTGT điện tử ngay sau khi EVN xác nhận nhận điện (thường hàng tháng hoặc theo hợp đồng). Hóa đơn phải ghi rõ doanh thu bán điện, thuế suất 10%, và gửi điện tử cho EVN qua email hoặc hệ thống của họ. EVN sẽ xác nhận nhận hóa đơn trên hệ thống, đảm bảo tính pháp lý. Nếu chưa quen phần mềm, Anh/Chị có thể ủy quyền cho đơn vị kế toán thực hiện.

Bước 3: Lưu trữ và báo cáo hóa đơn

Lưu hóa đơn điện tử trên hệ thống phần mềm ít nhất 10 năm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Cuối quý hoặc năm, tổng hợp dữ liệu để kê khai thuế GTGT qua eTax. Nếu có sai sót, Anh/Chị có thể điều chỉnh hóa đơn điện tử mà không cần đến cơ quan thuế.

Quy trình nộp thuế mà không cần đến cơ quan thuế

Để tránh di chuyển, Anh/Chị có thể nộp thuế qua hình thức điện tử hoặc ủy quyền cho dịch vụ kế toán gửi hồ sơ thay. Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 88/2021/TT-BTC, nộp thuế cuối năm (tờ khai thuế khoán hoặc quyết toán TNCN) có thể thực hiện trực tuyến. Không có phí riêng cho việc gửi hồ sơ qua bưu điện hoặc điện tử, nhưng nếu ủy quyền dịch vụ, phí dịch vụ tùy quy mô. Quy trình cụ thể:

Xem thêm: Nghị định 20/2026 miễn thuế 3 năm cho công ty mới. Vậy em chỉ có hộ kinh doanh mới giải thể + chủ hộ kinh doanh thương mại điện tử giờ lập công ty mới lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm không ạ?

Bước 1: Chuẩn bị và kê khai tờ khai thuế

Sử dụng tài khoản trên eTax (etax.gov.vn) để tải mẫu tờ khai 01/TNCN (quyết toán TNCN) hoặc tờ khai thuế khoán theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Ghi nhận doanh thu từ EVN (dựa trên hợp đồng và hóa đơn), tính thuế phải nộp (ví dụ: nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, có thể miễn thuế GTGT theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP). Kê khai trực tuyến trước ngày 90 của năm sau (ví dụ: cuối tháng 3 năm sau cho năm trước).

Bước 2: Nộp tờ khai và tiền thuế điện tử

Nộp tờ khai qua eTax hoặc iHTKK (phần mềm hỗ trợ kê khai thuế). Sau khi cơ quan thuế tiếp nhận (xác nhận qua email/SMS), chuyển tiền thuế vào tài khoản Kho bạc Nhà nước qua ngân hàng (Internet Banking) hoặc ví điện tử (không mất phí chuyển khoản nội địa). Nếu gửi hồ sơ giấy qua bưu điện, chuẩn bị phong bì có dán tem và gửi đến Chi cục Thuế, kèm biên nhận chuyển phát để theo dõi.

Bước 3: Theo dõi và xác nhận nộp thuế

Kiểm tra tình trạng nộp trên eTax (mã số giao dịch sẽ được cấp). Nếu ủy quyền cho dịch vụ kế toán, họ sẽ thay mặt nộp và gửi biên bản xác nhận cho Anh/Chị. Vi phạm nộp chậm có thể bị phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp Anh/Chị tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp. Đồng thời, sử dụng hóa đơn điện tử và nộp thuế trực tuyến tiết kiệm thời gian, giảm rủi ro sai sót. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.