Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hộ kinh doanh

Xem thêm: Nhà mình có công ty dịch vụ ăn uống, thường xuyên mua thực phẩm tươi sống ở chợ không có hóa đơn. Làm sao để các khoản chi này được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế?

Hộ kinh doanh cá thể như trường hợp của Anh/Chị, hoạt động bán hàng online và lấy hàng từ xưởng là công ty (có hóa đơn GTGT đầu vào với mức 8%), thường áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (phương pháp trực tiếp), theo quy định tại Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024. Do đó, hộ kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cuối năm hoặc trong kỳ tính thuế. Thuế GTGT phải nộp được xác định dựa trên doanh thu chịu thuế nhân với tỷ lệ phần trăm tương ứng (ví dụ: 1% đối với hoạt động bán lẻ hàng hóa), mà không trừ đi phần thuế đầu vào từ hóa đơn mua hàng. Việc khấu trừ chỉ áp dụng cho các tổ chức, cá nhân kinh doanh đăng ký và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ (Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024), thường dành cho doanh nghiệp có quy mô lớn hơn. Nếu hộ kinh doanh muốn chuyển sang phương pháp khấu trừ để được khấu trừ thuế đầu vào, cần đăng ký với cơ quan thuế theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nhưng điều này yêu cầu đáp ứng điều kiện về doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên và có hệ thống kế toán đầy đủ.

Yêu cầu về hóa đơn đầu vào

Đối với hộ kinh doanh, việc thu thập hóa đơn đầu vào từ nhà cung cấp (như xưởng công ty) là cần thiết để làm cơ sở chứng minh chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc xác định doanh thu thực tế nếu cơ quan thuế kiểm tra, theo Điều 10 Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Tuy nhiên, không bắt buộc phải lấy đủ 100% hóa đơn đầu vào tương ứng với toàn bộ hàng hóa nhập; Anh/Chị chỉ cần thu thập hóa đơn cho phần chi phí thực tế phát sinh và có chứng từ hợp lệ (hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương). Trong thực tế, tỷ lệ 60-70% hóa đơn đầu vào có thể chấp nhận được nếu phần còn lại được chứng minh bằng hợp đồng, biên bản giao nhận hàng hóa hoặc sổ sách kế toán nội bộ, miễn là tổng chi phí không vượt quá giới hạn hợp lý so với doanh thu (thường kiểm tra qua tỷ lệ chi phí/doanh thu ngành nghề). Nếu không có đủ hóa đơn, cơ quan thuế có thể loại trừ phần chi phí không chứng minh được khi quyết toán thuế TNCN cuối năm, dẫn đến tăng số thuế phải nộp. Để tránh rủi ro, khuyến nghị lưu trữ ít nhất 80-90% hóa đơn đầu vào để đảm bảo tính minh bạch.

Xem thêm: Mình đang làm kế toán cho công ty xây dựng, có công trình thi công kéo dài nhiều tháng. Chi phí nguyên vật liệu mua về nhập kho rồi xuất dần. Cuối tháng mình phải làm thế nào để xác định giá trị dở dang cuối kỳ?

Việc tuân thủ quy định về hóa đơn và phương pháp tính thuế giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Đồng thời, chuyển đổi hình thức kinh doanh nếu cần có thể mang lại lợi ích khấu trừ thuế lớn hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.