Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho chi phí quảng cáo trên Facebook

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, người nộp thuế phải có hóa đơn GTGT hợp pháp do người bán cung cấp, kèm theo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. Trong trường hợp chạy quảng cáo trên Facebook hóa đơn được xuất thường là hóa đơn điện tử từ nước ngoài, không phải hóa đơn GTGT theo mẫu quy định của Việt Nam.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi ạ. Em có xuất hóa đơn cho khách lẻ qua dải máy tính tiền, giờ khách lại muốn đổi sang xuất vào mã số thuế hộ kinh doanh thì em làm điều chỉnh thông tin khách trên hóa đơn máy tính tiền, hay nên điều chỉnh giảm về 0 rồi xuất hóa đơn mới qua hóa đơn giá trị gia tăng ạ?

Do đó, chi phí này không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, vì không đáp ứng yêu cầu về hóa đơn GTGT hợp lệ theo quy định pháp luật Việt Nam. Người nộp thuế chỉ có thể ghi nhận chi phí này vào nguyên giá tài sản hoặc chi phí sản xuất kinh doanh, nhưng không được khấu trừ phần thuế GTGT.

Xử lý chi phí quảng cáo cho mục đích tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đối với thuế TNDN, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 và Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về chi phí được trừ, chi phí quảng cáo trên Facebook được coi là chi phí hợp lý, hợp lệ nếu đáp ứng các điều kiện sau:

Xem thêm: Em là hộ kinh doanh nhôm kính nhóm 2. Hóa đơn đầu vào họ xuất cho em hóa đơn điện tử một thành phần được không ạ.

• Có hợp đồng quảng cáo rõ ràng giữa doanh nghiệp và nền tảng Facebook, nêu chi tiết nội dung dịch vụ, giá trị và thời gian thực hiện.
• Có chứng từ thanh toán quốc tế không dùng tiền mặt nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên theo Thông tư 20/2026/TT-BTC.
• Chi phí phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh, không vượt mức khống chế

Nếu đáp ứng, toàn bộ chi phí quảng cáo sẽ được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN, giúp giảm số thuế phải nộp. Trường hợp không có chứng từ đầy đủ, cơ quan thuế có thể loại trừ chi phí này, dẫn đến truy thu thuế TNDN kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, hoặc phạt hành chính theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính và tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.