Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khái niệm và quy định về doanh thu của hộ kinh doanh

Doanh thu của hộ kinh doanh được xác định là toàn bộ tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa, theo Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định 123/2020/NĐ-CP đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Quy định này nhằm đảm bảo tính minh bạch và đầy đủ trong việc kê khai thuế GTGT, với mức thuế suất áp dụng từ 1% đến 5% tùy loại hình kinh doanh.

Xem thêm: Dạ cho em hỏi nếu hộ kinh doanh bán hàng online mà khách trả tiền qua COD thì mình ghi nhận doanh thu theo lúc ship báo giao thành công hay lúc nhận được tiền từ bên vận chuyển ạ?

Xử lý giá trị quà tặng kèm theo bán hàng

Việc bán hàng kèm quà tặng thường được xem là hình thức khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, cụ thể tại Luật Thương mại 2005 và Nghị định 81/2018/NĐ-CP về hoạt động khuyến mại. Theo Khoản 2 Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC, giá trị hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại không được tính vào doanh thu chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh. Điều này có nghĩa là phần quà tặng không làm tăng doanh thu tính thuế, giúp giảm gánh nặng thuế cho người kinh doanh, miễn là hoạt động khuyến mại được thực hiện hợp pháp (ví dụ: thông báo với cơ quan quản lý nếu giá trị khuyến mại lớn hoặc đăng ký chương trình nếu cần).

Tuy nhiên, nếu quà tặng không thuộc diện khuyến mại hợp pháp (như tặng ngẫu nhiên mà không có chương trình rõ ràng hoặc vi phạm quy định về giá trị tối đa khuyến mại theo Điều 8 Nghị định 81/2018/NĐ-CP, không vượt quá 50% giá trị hàng hóa/dịch vụ đi kèm), thì giá trị quà tặng phải được tính đầy đủ vào doanh thu chịu thuế GTGT theo nguyên tắc tại Luật Thuế GTGT 2024. Trong trường hợp này, hộ kinh doanh cần lập hóa đơn GTGT cho phần quà tặng theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, và kê khai vào doanh thu kỳ tính thuế.

Xem thêm: Mình mới bắt đầu làm đăng ký kinh doanh dự kiến sẽ bắt đầu hoạt động vào tháng tư và mức doanh thu dự trù là trên 500 triệu. Nhờ cán bộ thuế và mọi người tư vấn giúp về các thủ tục và cách kê khai ạ

Các lưu ý khi thực hiện và kê khai

• Hộ kinh doanh phải lưu giữ chứng từ chứng minh tính chất khuyến mại, như hợp đồng chương trình khuyến mại, biên bản bàn giao quà tặng, hoặc thông báo gửi cơ quan địa phương nếu chương trình khuyến mại có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên (theo Điều 15 Nghị định 81/2018/NĐ-CP).
• Nếu vi phạm quy định về kê khai doanh thu (bao gồm cả phần quà tặng không hợp pháp), hộ kinh doanh có thể bị xử phạt hành chính trên số tiền thuế trốn tránh, với mức phạt cụ thể theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
• Đối với hóa đơn, nếu quà tặng là khuyến mại, hộ kinh doanh không cần xuất hóa đơn cho phần quà nhưng phải ghi chú rõ trong hóa đơn bán hàng chính (theo Điều 14 Nghị định 123/2020/NĐ-CP).

Việc tuân thủ đúng quy định giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt chậm nộp và duy trì uy tín kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.