Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về việc ghi nhận giảm giá trên hóa đơn

Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, hóa đơn giá trị gia tăng phải phản ánh đúng giá trị giao dịch thực tế giữa các bên, bao gồm cả các khoản chiết khấu thương mại hoặc giảm giá trực tiếp. Việc giảm giá cho khách quen mà không thể hiện trên hóa đơn sẽ dẫn đến hóa đơn không phù hợp với thực tế kinh tế, vi phạm nguyên tắc trung thực trong kê khai thuế. Cụ thể, Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP yêu cầu hóa đơn phải ghi rõ giá bán, thuế suất và các khoản điều chỉnh như chiết khấu nếu có. Nếu giảm giá được thực hiện trực tiếp (ví dụ: thu ít hơn giá ghi trên hóa đơn), doanh nghiệp cần lập biên bản chiết khấu thương mại hoặc điều chỉnh hóa đơn để đảm bảo tính hợp lệ.

Xem thêm: Nhờ anh/chị hướng dẫn giúp, hộ kinh doanh mới mở thì nên chuẩn bị những sổ sách gì tối thiểu để theo dõi cho đúng?

Ảnh hưởng đến việc kê khai thuế

Việc không thể hiện giảm giá trên hóa đơn sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 44 quy định về nguyên tắc kê khai trung thực). Đối với người bán, hóa đơn sai lệch có thể bị cơ quan thuế loại trừ khi quyết toán, dẫn đến phải nộp bổ sung thuế GTGT đầu ra (tỷ lệ 10% trên giá trị giảm giá không ghi nhận). Khách hàng cũng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào dựa trên hóa đơn không đúng thực tế, theo Nghị định 81/2018/NĐ-CP. Hơn nữa, nếu phát hiện, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt tùy theo mức độ sai sót, và có thể bị truy thu thuế kèm lãi chậm nộp.

Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên ghi nhận giảm giá ngay trên hóa đơn điện tử hoặc lập chứng từ bổ sung. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, chiết khấu thương mại có thể được xử lý bằng cách:

Xem thêm: Tôi đang gặp vấn đề là tiền trong tài khoản nhiều hơn doanh thu kê khai do có thêm tiền cá nhân chuyển vào, vậy khi giải trình có khó không?

• Ghi trực tiếp khoản chiết khấu vào phần "ghi chú" hoặc điều chỉnh giá bán trên hóa đơn.
• Lập biên bản chiết khấu thương mại giữa hai bên, kèm theo hóa đơn gốc, để làm cơ sở kê khai.
• Nếu giảm giá sau khi xuất hóa đơn, thực hiện điều chỉnh hóa đơn theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thông qua hệ thống hóa đơn điện tử của Cục Thuế. Việc này đảm bảo kê khai thuế GTGT đầu ra chỉ tính trên giá trị thực nhận, giúp giảm nghĩa vụ thuế hợp pháp và tránh tranh chấp với cơ quan thuế.

Việc tuân thủ quy định về hóa đơn và giảm giá giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín với đối tác. Đồng thời, nó hỗ trợ kê khai chính xác, giảm rủi ro kiểm tra thuế sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.