Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Điều kiện đăng ký mã số thuế đối với hoạt động thương mại điện tử

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) như Facebook có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải đăng ký mã số thuế (MST) để thực hiện nghĩa vụ thuế. Doanh thu của bạn năm 2024 vượt ngưỡng này, nên bạn thuộc đối tượng bắt buộc đăng ký MST. Mã số thuế TMĐT được cấp riêng cho hoạt động trên sàn trực tuyến, giúp cơ quan thuế theo dõi và quản lý doanh thu từ các giao dịch online. Việc đăng ký này không ảnh hưởng đến MST cá nhân nếu bạn đã có, mà chỉ bổ sung cho hoạt động TMĐT cụ thể.

2. Quy trình đăng ký mã số thuế thương mại điện tử

Vì bạn chưa đăng ký MST TMĐT, cần thực hiện thủ tục bổ sung ngay để tránh các rủi ro pháp lý. Quy trình được hướng dẫn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Phụ lục I, Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của cá nhân.
• Giấy tờ chứng minh địa chỉ kinh doanh (nếu có, như hợp đồng thuê mặt bằng online hoặc xác nhận từ sàn TMĐT).
• Thông tin tài khoản giao dịch trên Facebook (tên tài khoản, liên kết với sàn).

Hồ sơ có thể nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) để tiết kiệm thời gian.

Xem thêm: Em bán hàng trước tiểu ngạch không có hóa đơn. Em lên Facebook đăng tìm có bên nào xuất được hóa đơn xuất cho khách bên em. Giờ công ty khách bị điều tra do công ty ma. Họ đưa số em cho công an kinh tế. Không biết em phải xử lý thế nào trường hợp này được anh chị nhỉ. Đang lo quá ạ. Hóa đơn hơn 10 triệu thôi ạ.

Bước 2: Nộp hồ sơ và nhận mã số thuế

Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cư trú hoặc qua hệ thống điện tử. Thời hạn xử lý là 3 ngày làm việc kể từ khi nhận hồ sơ hợp lệ. Cơ quan thuế sẽ cấp MST TMĐT tạm thời ngay lập tức nếu nộp online, và MST chính thức trong vòng 10 ngày. Bạn sẽ nhận thông báo qua email hoặc tài khoản etax.

Bước 3: Xác nhận và cập nhật thông tin

Sau khi nhận MST, cập nhật thông tin vào tài khoản Facebook và các kênh bán hàng để đồng bộ với hệ thống thuế. Nếu cần hỗ trợ, liên hệ Chi cục Thuế địa phương để được hướng dẫn miễn phí.

3. Việc kê khai doanh thu năm 2024

Bạn cần kê khai bổ sung doanh thu năm 2024 vì đã vượt ngưỡng 100 triệu đồng, dù hiện tại mới thực hiện. Theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh phải kê khai doanh thu thực tế hoặc theo phương pháp khoán (doanh thu ước tính do cơ quan thuế ấn định). Nếu chưa kê khai trước đó, bạn có thể nộp tờ khai bổ sung mà không bị từ chối, miễn là thực hiện trước thời hạn kiểm tra của cơ quan thuế. Kê khai bổ sung giúp tránh truy thu và giảm mức phạt, với thời hạn muộn nhất là cuối năm sau (tức đến 31/12/2025 cho năm 2024).

4. Mức phạt vi phạm

Có thể phát sinh phạt hành chính do chậm đăng ký và kê khai. Cụ thể:

• Phạt chậm đăng ký MST
• Phạt chậm nộp tờ khai thuế
• Nếu có hành vi trốn thuế (không kê khai dẫn đến thiếu tiền thuế), mức phạt có thể lên đến 3 lần số tiền thuế trốn, nhưng nếu tự nguyện bổ sung trước khi bị kiểm tra, bạn chỉ bị phạt 20% số tiền thuế chậm nộp. Để giảm thiểu, nên nộp bổ sung ngay và kèm đơn xin giảm phạt theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.

5. Cách kê khai và đóng thuế

Xem thêm: Bán trên app food có phải xuất hóa đơn không ạ? Em cảm ơn.

Cá nhân kinh doanh TMĐT như bạn áp dụng phương pháp khoán thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với thuế suất GTGT 1% và TNCN 0,5% trên doanh thu (tổng 1,5% nếu doanh thu >100 triệu đồng). Kê khai hàng quý (trước ngày 30 của quý sau) hoặc quyết toán năm (trước 90 ngày sau khi kết thúc năm dương lịch).

Quy trình kê khai và nộp thuế:

Bước 1: Xác định doanh thu chịu thuế

Tính tổng doanh thu từ bán hàng trên Facebook năm 2024 (không trừ chi phí, trừ trường hợp chứng minh được). Sử dụng hóa đơn điện tử hoặc sao kê tài khoản ngân hàng làm cơ sở. Nếu doanh thu >100 triệu, phần vượt ngưỡng mới chịu thuế.

Bước 2: Lập và nộp tờ khai

Sử dụng mẫu 01/CNKD (kê khai) trên hệ thống etax.gdt.gov.vn. Nộp trực tuyến hoặc tại Chi cục Thuế. Đối với bổ sung năm 2024, ghi rõ là "tờ khai bổ sung" và đính kèm giải trình lý do chậm trễ.

Bước 3: Tính và nộp tiền thuế

Tính thuế = Doanh thu chịu thuế x 1,5%. Nộp qua tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử liên kết với etax trước hạn. Cơ quan thuế sẽ xác nhận và cấp biên lai điện tử. Nếu cần hỗ trợ tính toán, có thể ủy quyền cho dịch vụ kế toán để tránh sai sót.

Việc tuân thủ kịp thời giúp tránh phạt nặng, đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và dễ dàng tiếp cận các quyền lợi như vay vốn. Đồng thời, kê khai đúng quy định còn hỗ trợ xây dựng uy tín trên nền tảng TMĐT. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.