Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khái niệm bán hàng qua trung gian đối với hộ kinh doanh

Xem thêm: Có nên đồng thời cả công ty và hộ kinh doanh không các bác.

Theo quy định tại Điều 166 Luật Thương mại 2005, bán hàng qua trung gian thường được hiểu là hình thức ủy thác hoặc đại lý thương mại, trong đó hộ kinh doanh (bên ủy thác hoặc bên giao đại lý) giao hàng hóa cho trung gian (đại lý, sàn thương mại điện tử hoặc đối tác phân phối) để bán hộ và nhận lại phần tiền sau khi trừ hoa hồng hoặc phí dịch vụ. Hình thức này phổ biến trong kinh doanh trực tuyến hoặc phân phối, giúp hộ kinh doanh mở rộng thị trường mà không trực tiếp tham gia giao dịch cuối cùng với khách hàng. Tuy nhiên, việc xác định doanh thu phải tuân thủ các quy định thuế để tránh rủi ro kê khai sai.

Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh

Đối với hộ kinh doanh bán hàng qua trung gian, doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không phải là toàn bộ giá bán cuối cùng mà chỉ là phần tiền thực tế mà hộ kinh doanh nhận được sau khi trừ đi hoa hồng hoặc phí trung gian. Cụ thể, theo Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh thu của cá nhân kinh doanh (bao gồm hộ kinh doanh) là toàn bộ tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhưng trong trường hợp bán qua đại lý hoặc ủy thác, chỉ tính phần chênh lệch hoặc phần hưởng thực tế sau khi khấu trừ chi phí hợp lý liên quan đến trung gian.

Xem thêm: Anh chị nào làm mảng ăn uống cho em hỏi với, quán em bán tại chỗ là chính nhưng dạo này đơn app nhiều, phần tiền app chuyển về sau khi trừ phí khá rối thì lúc kê khai doanh thu mình lấy số nào cho chuẩn ạ?

Điều này được củng cố tại Điều 16 Luật Thuế GTGT 2024 (sửa đổi, bổ sung), quy định rằng đối với hàng hóa bán đại lý, doanh thu tính thuế GTGT là giá bán của bên giao đại lý trừ đi hoa hồng đại lý (nếu hoa hồng được chứng minh bằng hợp đồng và hóa đơn hợp lệ). Ví dụ, nếu giá bán cuối cùng là 10.000.000 đồng và trung gian nhận hoa hồng 2.000.000 đồng, thì doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh chỉ là 8.000.000 đồng. Hộ kinh doanh cần lưu giữ hợp đồng ủy thác hoặc đại lý, hóa đơn chứng từ để làm cơ sở kê khai, tránh bị cơ quan thuế điều chỉnh tăng doanh thu. Nếu không có chứng từ rõ ràng, cơ quan thuế có thể coi toàn bộ giá bán cuối cùng là doanh thu của hộ kinh doanh, dẫn đến phát sinh nghĩa vụ thuế bổ sung và phạt hành chính trên số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.