Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về thời điểm xác định doanh thu để kê khai thuế GTGT

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thời điểm xác định doanh thu để tính thuế GTGT là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phụ thuộc vào thời điểm nhận tiền thanh toán. Điều này nhằm đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong việc kê khai, tránh tình trạng chậm trễ hoặc sai lệch báo cáo thuế. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như trường hợp bán hàng trên các nền tảng trực tuyến, doanh thu được xác định dựa trên thời điểm hoàn tất giao dịch thực tế (ví dụ: giao hàng thành công), chứ không phải ngày tiền về tài khoản.

Xem thêm: Dạ cho mình hỏi hộ kinh doanh nếu có tháng không phát sinh bán hàng nhưng vẫn có chi phí như tiền thuê mặt bằng thì có cần khai gì không ạ?

Áp dụng đối với bán hàng trên nền tảng trực tuyến

Nghị định 123/2020/NĐ-CP (quy định về hóa đơn, chứng từ) và Thông tư 18/2026/TT-BTC (quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) quy định rõ ràng, khi bán hàng qua sàn thương mại điện tử (như Shopee, Lazada), doanh thu phát sinh tại thời điểm người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ, ngay cả khi nền tảng giữ tiền tạm thời (thường 3-7 ngày để xác minh). Nếu Anh/Chị kê khai theo ngày nhận tiền thực tế, điều này sẽ bị coi là sai thời điểm xác định doanh thu, dẫn đến báo cáo không khớp với thực tế giao dịch. Thay vào đó, Anh/Chị cần ghi nhận doanh thu dựa trên số đơn hàng đã giao trong kỳ, sử dụng dữ liệu từ nền tảng (báo cáo giao dịch) làm cơ sở chứng minh. Trường hợp tiền về muộn, có thể điều chỉnh hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP để phù hợp với dòng tiền thực tế, nhưng không thay đổi thời điểm kê khai ban đầu.

Hậu quả pháp lý nếu kê khai sai thời điểm

Xem thêm: Dạ cho em hỏi nếu hộ kinh doanh bán hàng online mà khách trả tiền qua COD thì mình ghi nhận doanh thu theo lúc ship báo giao thành công hay lúc nhận được tiền từ bên vận chuyển ạ?

Việc kê khai sai thời điểm có thể bị cơ quan thuế xem xét là vi phạm hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt trên số thuế kê khai sai đến 100% số thuế trốn tránh tùy mức độ. Ngoài ra, Anh/Chị có thể bị truy thu thuế kèm lãi chậm nộp và yêu cầu điều chỉnh tờ khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng. Để tránh rủi ro, khuyến nghị sử dụng phần mềm kế toán tích hợp dữ liệu từ nền tảng bán hàng, đảm bảo kê khai theo phương pháp phù hợp (khoán hoặc kê khai) tại Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Việc tuân thủ đúng thời điểm kê khai giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa dòng tiền và đảm bảo minh bạch trong quản lý thuế. Đồng thời, Anh/Chị có thể giảm thiểu sai sót bằng cách lưu trữ đầy đủ chứng từ giao dịch từ nền tảng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.