Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Doanh thu chịu thuế GTGT trong giao dịch bán hàng qua sàn thương mại điện tử

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15, doanh thu chịu thuế GTGT được xác định là toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, bao gồm cả các khoản phụ thu, phí bổ sung, nhưng không bao gồm các khoản giảm trừ trực tiếp từ giá bán (như chiết khấu thương mại). Cụ thể, tại Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024, doanh thu là "tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kỳ tính thuế, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền". Trong trường hợp bán hàng qua sàn thương mại điện tử (TMĐT), giá bán ban đầu (giá niêm yết trên sàn) được coi là cơ sở để xác định doanh thu chịu thuế, chứ không phải số tiền thực nhận sau khi sàn khấu trừ phí dịch vụ.

Xem thêm: Khi lập báo cáo tài chính, nếu số liệu trên tờ khai thuế GTGT và sổ kế toán lệch nhau do thời điểm kê khai khác nhau thì có cần giải trình kèm theo không ạ?

Xử lý phí khấu trừ của sàn TMĐT

Nghị định 117/2025/NĐ-CP (quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân) hướng dẫn cụ thể về giao dịch TMĐT tại Điều 15, quy định rằng phí dịch vụ của sàn TMĐT (như phí hoa hồng, phí quảng cáo) không được khấu trừ trực tiếp khỏi doanh thu chịu thuế GTGT. Thay vào đó, phí này được coi là chi phí hợp lý của doanh nghiệp và chỉ được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi, bổ sung). Do đó, doanh nghiệp phải ghi nhận doanh thu theo giá bán ban đầu trên hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương, đồng thời hạch toán phí sàn vào tài khoản chi phí (ví dụ: TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh). Việc này đảm bảo tính chính xác trong kê khai thuế, tránh rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh truy thu.

Hậu quả nếu ghi nhận sai doanh thu

Xem thêm: Cuối năm kiểm tra lại phát hiện thuế GTGT đầu vào đã kê khai nhưng chưa hạch toán vào sổ sách, em điều chỉnh trong năm hiện tại có được không ạ?

Nếu doanh nghiệp chỉ ghi nhận doanh thu theo số tiền thực nhận (sau khấu trừ phí), có thể dẫn đến thiếu hụt doanh thu chịu thuế GTGT, bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt cụ thể trên số tiền thuế thiếu, với mức phạt đối với hành vi kê khai sai. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế GTGT kèm lãi chậm nộp. Để tránh, doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ chứng từ từ sàn TMĐT (báo cáo doanh thu, biên bản khấu trừ phí) làm cơ sở đối chiếu khi quyết toán thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, hỗ trợ dễ dàng trong kiểm tra thuế từ cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.