Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về đối tượng chịu thuế GTGT đối với lãi trả chậm

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ là đối tượng chịu thuế GTGT, bao gồm cả tiền lãi chậm trả phát sinh từ hợp đồng kinh doanh.

Cụ thể, trong trường hợp công ty đã giao hàng, xuất hóa đơn toàn bộ giá trị hàng hóa và khách hàng thanh toán nhiều đợt, phần lãi trả chậm được coi là khoản thu nhập bổ sung từ hoạt động kinh doanh, do đó phải chịu thuế GTGT

Điều này nhằm đảm bảo tính nhất quán trong việc kê khai và nộp thuế đối với mọi khoản thu liên quan đến hợp đồng.

Xem thêm: Công ty em có ký hợp đồng gia công hàng hóa, nguyên vật liệu do bên đặt gia công cung cấp, vậy khi nhận vật tư có phải xuất hóa đơn không ạ?

Yêu cầu xuất hóa đơn cho phần lãi trả chậm

Phần lãi trả chậm phải được xuất hóa đơn giá trị gia tăng riêng biệt, không gộp chung với hóa đơn gốc của hàng hóa. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hóa đơn phải được lập tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế, tức là khi khách hàng thực tế thanh toán khoản lãi

Hóa đơn này cần ghi rõ nội dung "tiền lãi chậm trả theo hợp đồng số [số hợp đồng]", giá trị lãi, thuế suất 10% và số thuế GTGT tương ứng. Việc xuất hóa đơn riêng giúp công ty dễ dàng theo dõi, kê khai thuế và tránh rủi ro bị cơ quan thuế xử phạt do kê khai không đầy đủ.

Xem thêm: Em đang làm quyết toán thuế TNCN năm mà có nhân viên nghỉ giữa năm, đã ủy quyền trước đó, vậy có được quyết toán thay không ạ?

Lưu ý về kê khai và nộp thuế

Khi kê khai thuế GTGT, công ty cần ghi nhận khoản lãi chậm trả vào chỉ tiêu thu nhập khác trên tờ khai thuế hàng quý hoặc hàng tháng, đồng thời khấu trừ thuế đầu vào liên quan nếu có. Nếu thanh toán lãi kéo dài sang năm sau, công ty phải điều chỉnh hóa đơn gốc nếu cần (theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP) để phản ánh đúng thời điểm thu tiền, tránh tình trạng kê khai trùng lặp hoặc thiếu sót. Việc tuân thủ giúp công ty tránh các rủi ro kiểm tra thuế sau này và tối ưu hóa dòng tiền.

Việc tuân thủ đúng quy định về thuế GTGT đối với lãi chậm trả không chỉ giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính mà còn đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính, từ đó nâng cao uy tín với đối tác. Đồng thời, nó hỗ trợ công ty lập kế hoạch thuế hiệu quả hơn trong các hợp đồng trả chậm tương tự. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.