Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Doanh thu tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024, doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Đối với hộ kinh doanh cá thể như bán quần áo, doanh thu được xác định dựa trên giá bán thực tế ghi nhận trên hóa đơn hoặc chứng từ bán hàng, bao gồm cả trường hợp giảm giá sâu cho hàng tồn kho lâu ngày. Giá bán thực tế ở đây là giá mà khách hàng thực sự trả sau khi áp dụng chiết khấu, giảm giá, không phải giá niêm yết ban đầu.

Xem thêm: Em xin hỏi thêm một vấn đề khá đau đầu mong được tư vấn, hộ kinh doanh của em bán vật tư xây dựng, khách hàng chủ yếu là thầu công trình nên thường có tình trạng giao hàng trước rồi nghiệm thu sau mới thanh toán, trong thời gian đó em vẫn xuất hóa đơn theo yêu cầu của khách để họ làm hồ sơ công trình, vậy doanh thu em nên ghi nhận theo thời điểm xuất hóa đơn hay theo thời điểm thực tế nhận tiền, nếu hai thời điểm này lệch nhau thì có bị xem là xuất hóa đơn sai thời điểm không ạ?

Xử lý giảm giá hàng tồn kho

Giảm giá sâu cho hàng tồn kho lâu ngày được coi là chiết khấu thương mại theo khoản 2 Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024. Chiết khấu này được trừ trực tiếp vào doanh thu tính thuế GTGT, nghĩa là cơ quan thuế chỉ tính thuế trên giá bán sau giảm (giá thực tế). Ví dụ, nếu giá gốc là 1.000.000 đồng nhưng giảm còn 500.000 đồng, thì doanh thu tính thuế chỉ là 500.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT đầu ra). Hộ kinh doanh cần ghi chép đầy đủ chứng từ giảm giá (hóa đơn điều chỉnh hoặc biên bản giảm giá) để làm cơ sở kê khai, tránh bị truy thu thuế sau này. Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về việc xác định giá tính thuế trong trường hợp chiết khấu, yêu cầu chứng từ phải thể hiện rõ lý do giảm giá (như hàng tồn kho) và giá trị sau giảm.

Lưu ý khi kê khai thuế cho hộ kinh doanh

Xem thêm: Dạ cho em hỏi hộ kinh doanh có bắt buộc phải treo bảng hiệu không ạ?

Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai, doanh thu phải phản ánh giá bán thực tế theo Thông tư 69/2025/TT-BTC. Nếu không ghi nhận đúng, có thể bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Để đảm bảo tuân thủ, hộ kinh doanh nên sử dụng phần mềm kế toán hoặc sổ sách ghi chép chi tiết các giao dịch giảm giá, đồng thời lưu trữ chứng từ ít nhất 10 năm theo quy định pháp luật.

Việc tuân thủ đúng quy định về doanh thu tính thuế giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro truy thu, phạt chậm nộp và tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Đồng thời, điều này góp phần minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, tăng uy tín với đối tác. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.