Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khoản thu từ thanh lý tài sản cố định

Khoản thu 8 tỷ đồng từ việc bán thanh lý tài sản cố định (TSCĐ) trong năm 2025 được coi là thu nhập khác, phải được ghi nhận vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025, thu nhập từ chuyển nhượng, thanh lý TSCĐ thuộc thu nhập chịu thuế. Cụ thể, Thông tư 20/2026/TT-BTC (quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị định 320/2025/NĐ-CP) quy định rõ khoản thu này được tính vào thu nhập tính thuế của kỳ tính thuế năm 2025, sau khi trừ đi giá vốn TSCĐ (nếu có) và các chi phí liên quan hợp lý. Doanh nghiệp cần lập chứng từ thanh lý TSCĐ theo quy định kế toán và thuế để xác định chính xác khoản thu nhập này, tránh tình trạng kê khai sai dẫn đến truy thu thuế sau này.

Xem thêm: Doanh nghiệp bên em đang cân nhắc chia tách công ty thành 2 pháp nhân riêng biệt do khác lĩnh vực kinh doanh, vậy về mặt thuế và hóa đơn có cần quyết toán trước khi tách không?

Xử lý lỗ lũy kế khi tính thuế TNDN

Lỗ lũy kế 15 tỷ đồng từ các năm trước không được bù trừ trực tiếp vào khoản thu từ thanh lý TSCĐ trước khi tính thuế, mà phải thực hiện theo trình tự xác định thu nhập chịu thuế. Theo Luật Thuế TNDN 2025, lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh được chuyển lỗ sang khấu trừ vào thu nhập chịu thuế của các năm sau, tối đa 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ. Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định cụ thể: Trước tiên, doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm 2025 bằng cách cộng toàn bộ thu nhập (bao gồm 8 tỷ đồng từ thanh lý TSCĐ) trừ đi các khoản khấu trừ hợp lý; sau đó, mới khấu trừ lỗ lũy kế từ số thu nhập chịu thuế này. Trong trường hợp của Anh/Chị, khoản thu 8 tỷ đồng sẽ làm giảm lỗ lũy kế xuống còn 7 tỷ đồng (15 tỷ – 8 tỷ), và phần lỗ còn lại tiếp tục được chuyển sang các năm sau để khấu trừ, miễn là không vượt quá thời hạn 5 năm. Việc này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, nhưng cần đảm bảo hồ sơ chứng minh lỗ lũy kế từ các năm trước vẫn còn hiệu lực.

Lưu ý khi kê khai và nộp thuế

Xem thêm: Công ty em sản xuất đồ gỗ, mỗi đơn hàng theo thiết kế riêng nên thời gian hoàn thành có khi kéo dài 2–3 tháng, trong quá trình đó phát sinh chi phí nguyên vật liệu, nhân công và chi phí chung phân bổ, vậy cuối tháng kế toán nên tập hợp chi phí dở dang theo từng hợp đồng hay theo từng mã sản phẩm để vừa phản ánh đúng giá thành vừa tiện theo dõi lãi lỗ từng đơn?

Doanh nghiệp phải kê khai khoản thu từ thanh lý TSCĐ vào Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025 theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, đồng thời đính kèm biên bản thanh lý TSCĐ và chứng từ liên quan. Nếu lỗ lũy kế được khấu trừ, cần liệt kê chi tiết trong Phụ lục chuyển lỗ. Trường hợp kê khai sai, cơ quan thuế có thể áp dụng phạt hành chính trên số thuế gian lận theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt cụ thể tùy mức độ vi phạm. Để tránh rủi ro, khuyến nghị kiểm tra lại sổ sách kế toán và tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương nếu có yếu tố đặc thù.

Việc tuân thủ đúng quy trình xử lý thu nhập từ thanh lý TSCĐ và chuyển lỗ lũy kế giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro truy thu thuế, tối ưu hóa dòng tiền và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Đồng thời, điều này hỗ trợ lập kế hoạch tài chính dài hạn hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.