Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định doanh thu chịu thuế GTGT

Trong trường hợp bán hàng online thông qua bên thứ ba (như các nền tảng thương mại điện tử), doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) được xác định là tổng giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ mà khách hàng đã thanh toán, chưa bao gồm thuế GTGT. Phí dịch vụ mà bên thứ ba trừ lại (như phí hoa hồng, phí vận chuyển) không được coi là khoản giảm trừ doanh thu mà là chi phí kinh doanh của người bán, chỉ được khấu trừ khi tính toán thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu áp dụng. Điều này đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong kê khai, tránh rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh bổ sung.

Căn cứ theo Luật Thuế GTGT 2024, giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ là giá bán chưa có thuế GTGT, bao gồm toàn bộ khoản thu từ hoạt động kinh doanh. Đồng thời, Luật Thương mại 2005 (Điều 24) quy định hợp đồng thương mại điện tử phải ghi nhận đầy đủ giá trị giao dịch giữa các bên, trong đó người bán chịu trách nhiệm kê khai dựa trên giá trị thực tế khách hàng chi trả.

Đối với cá nhân hoặc hộ kinh doanh bán hàng online, việc kê khai doanh thu theo tổng tiền khách thanh toán giúp tuân thủ phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu (theo tỷ lệ phần trăm) hoặc phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện. Bên thứ ba thường cung cấp báo cáo doanh thu chi tiết (bao gồm tổng thanh toán và phí trừ), làm cơ sở để kê khai. Nếu không kê khai đúng, có thể bị phạt hành chính trên số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Xem thêm: Em đang gặp khó ở chỗ này. Hộ kinh doanh của em nộp thuế khoán nhưng năm nay có thêm bán trên Shopee. Em chưa thông báo với thuế. Nếu để đến lúc thuế tự phát hiện thì mức xử lý có nặng hơn so với việc chủ động báo không ạ?

– Bước 1: Thu thập dữ liệu doanh thu

Yêu cầu bên thứ ba cung cấp báo cáo giao dịch hàng tháng, bao gồm tổng tiền khách thanh toán, phí trừ và số tiền thực chuyển. Báo cáo này phải có chữ ký điện tử hoặc xác nhận hợp lệ để làm chứng từ kê khai. Thời hạn thu thập là trước ngày 20 của tháng sau.

– Bước 2: Tính toán doanh thu chịu thuế

Lấy tổng tiền khách thanh toán làm cơ sở doanh thu (không trừ phí bên thứ ba). Áp dụng tỷ lệ thuế GTGT theo Thông tư 18/2026/TT-BTC (ví dụ: 1% đối với phân phối hàng hóa; 5% đối với dịch vụ). Nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, có thể miễn thuế GTGT nhưng vẫn kê khai để theo dõi.

Xem thêm: Em xin phép hỏi hơi dài một chút. Em có hộ kinh doanh bán vật tư xây dựng, khách chủ yếu là thợ và công trình nhỏ. Nhiều đơn giao hàng trước, cuối tháng hoặc cuối công trình mới thanh toán. Có những khoản nợ kéo dài vài tháng. Khi kê khai thuế theo tháng thì doanh thu ghi nhận theo lúc giao hàng hay lúc thu được tiền ạ?

– Bước 3: Nộp tờ khai và thuế

Sử dụng mẫu 01/GTGT (theo Thông tư 18/2026/TT-BTC) để kê khai trực tuyến qua hệ thống iHTKK hoặc eTax. Nộp trước ngày 20 hàng tháng/quý. Nếu phát hiện sai sót, điều chỉnh bổ sung trong vòng 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ kê khai đúng doanh thu giúp tránh phạt hành chính (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo quyền lợi khấu trừ đầu vào sau này. Đồng thời, duy trì hồ sơ báo cáo từ bên thứ ba ít nhất 10 năm để kiểm tra khi cần.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.