Các trường hợp được miễn giảm thuế là một trong những chính sách quan trọng giúp doanh nghiệp và cá nhân giảm gánh nặng tài chính, thúc đẩy phát triển kinh tế. Trong bối cảnh kinh tế biến động, việc nắm rõ các quy định này không chỉ giúp tối ưu hóa chi phí mà còn tránh các sai sót pháp lý. Bài viết sẽ phân tích chi tiết để bạn dễ dàng áp dụng. Cùng Công ty kế toán ACC khám phá sâu hơn.

1. Các trường hợp được miễn giảm thuế mới nhất

Các trường hợp được miễn giảm thuế mới nhất được quy định rõ ràng trong hệ thống pháp luật Việt Nam, nhằm hỗ trợ các đối tượng gặp khó khăn hoặc đóng góp cho xã hội. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, doanh nghiệp mới thành lập trong lĩnh vực công nghệ cao hoặc khu công nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm đầu và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo. Điều này khuyến khích đầu tư vào các ngành then chốt, giúp doanh nghiệp có thời gian ổn định hoạt động mà không phải chịu áp lực thuế ngay từ đầu.

Đối với cá nhân, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) quy định miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân trong gia đình hoặc thu nhập dưới mức khấu trừ gia cảnh. Những quy định này được cập nhật để phù hợp với tình hình kinh tế hậu đại dịch, mang lại lợi ích thiết thực cho người nộp thuế.

Ngoài ra, theo quy định còn miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho đất sử dụng vào mục đích công cộng như trường học, bệnh viện hoặc đất bị thu hồi do thiên tai. Các trường hợp được miễn giảm thuế này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn thúc đẩy sự công bằng xã hội, đảm bảo rằng những đóng góp cho cộng đồng được ghi nhận. Để áp dụng hiệu quả, người nộp thuế cần theo dõi các thông tư hướng dẫn từ cơ quan thuế địa phương, tránh tình trạng bỏ lỡ cơ hội do thiếu thông tin.

Tổng thể, các chính sách này phản ánh sự linh hoạt của nhà nước trong việc hỗ trợ kinh tế, đặc biệt trong giai đoạn phục hồi.

2. Miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những khoản thuế lớn nhất đối với doanh nghiệp, và các trường hợp được miễn giảm thuế ở lĩnh vực này được thiết kế để khuyến khích đầu tư dài hạn. Cụ thể, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp hoặc thủy sản được miễn thuế hoàn toàn nếu doanh thu dưới 20 tỷ đồng mỗi năm. Điều này đặc biệt hữu ích cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa ở khu vực nông thôn, giúp họ tập trung vào sản xuất mà không lo lắng về gánh nặng tài chính.

Hơn nữa, các dự án đầu tư vào địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn được giảm thuế xuống còn 10% trong 15 năm, thay vì mức chuẩn 20%. Những ưu đãi này không chỉ áp dụng cho doanh nghiệp nội địa mà còn thu hút đầu tư nước ngoài, góp phần cân bằng phát triển vùng miền. Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp đã tận dụng quy định này để mở rộng sản xuất, như các công ty chế biến nông sản ở miền núi phía Bắc.

Tuy nhiên, để được hưởng, doanh nghiệp phải chứng minh được điều kiện đủ theo hồ sơ đăng ký đầu tư, bao gồm báo cáo tài chính và giấy chứng nhận ưu đãi. Các trường hợp được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp còn mở rộng đến các hoạt động nghiên cứu khoa học, nơi chi phí R&D được khấu trừ gấp đôi, khuyến khích đổi mới công nghệ.

Việc nắm bắt kịp thời các thay đổi này giúp doanh nghiệp lập kế hoạch thuế hiệu quả, tránh các khoản phạt do kê khai sai. Tổng thể, chính sách này tạo động lực cho sự phát triển bền vững, đồng thời đảm bảo nguồn thu ngân sách từ các lĩnh vực khác.

>> Đọc thêm: Các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân

Xem thêm: Dịch vụ quảng cáo có chịu thuế không?

3. Các ưu đãi miễn giảm thuế thu nhập cá nhân

Đối với cá nhân, các trường hợp được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân được quy định nhằm bảo vệ thu nhập cơ bản và hỗ trợ các nhóm dễ bị tổn thương. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới 11 triệu đồng/tháng được miễn thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh như 4,4 triệu đồng cho bản thân và 1,6 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc. Điều này đặc biệt quan trọng với người lao động thu nhập thấp, giúp họ duy trì mức sống tối thiểu mà không phải nộp thuế.

Ngoài ra, thu nhập từ quà tặng giữa vợ chồng, cha mẹ con cái hoặc anh em ruột được miễn hoàn toàn, tránh tình trạng đánh thuế vào các giao dịch gia đình. Các trường hợp được miễn giảm thuế này còn bao gồm thu nhập từ học bổng, trợ cấp xã hội hoặc tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ, đảm bảo rằng những khoản tiền hỗ trợ không bị ảnh hưởng bởi thuế.

Trong bối cảnh lạm phát, quy định này được đánh giá cao vì giúp giảm gánh nặng cho hộ gia đình đông con hoặc có người khuyết tật. Để áp dụng, cá nhân cần kê khai chính xác trong tờ khai thuế hàng năm, kèm theo chứng từ liên quan như giấy khai sinh cho người phụ thuộc. Hơn nữa, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán dưới 10 triệu đồng/lần cũng được miễn, khuyến khích tham gia thị trường tài chính mà không lo rủi ro thuế cao.

Những ưu đãi này không chỉ mang tính nhân văn mà còn thúc đẩy tiêu dùng nội địa, góp phần vào tăng trưởng kinh tế. Người nộp thuế nên tham khảo ý kiến chuyên gia để tối ưu hóa các khoản giảm trừ, tránh bỏ lỡ lợi ích.

4. Quy định miễn giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là khoản chi phí cố định ảnh hưởng đến nhiều chủ sở hữu, và các trường hợp được miễn giảm thuế ở lĩnh vực này tập trung vào mục đích công ích. Theo quy định, đất sử dụng cho cơ sở giáo dục, y tế, văn hóa hoặc thể thao công cộng được miễn thuế hoàn toàn, bất kể diện tích. Điều này hỗ trợ các tổ chức phi lợi nhuận duy trì hoạt động mà không phải chịu thêm gánh nặng, như các trường học tư thục hoặc bệnh viện từ thiện.

Hơn nữa, đất bị thu hồi tạm thời do thiên tai, lũ lụt hoặc dịch bệnh được giảm thuế tương ứng với thời gian gián đoạn, giúp chủ đất phục hồi nhanh chóng. Các trường hợp được miễn giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp còn áp dụng cho đất của hộ nghèo, gia đình chính sách hoặc đất sử dụng vào mục đích quốc phòng, an ninh.

Trong thực tiễn, nhiều địa phương đã áp dụng linh hoạt quy định này để hỗ trợ tái định cư sau bão lũ, giảm thiểu khó khăn cho người dân. Để được hưởng, chủ đất cần nộp hồ sơ tại UBND cấp huyện, bao gồm giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và xác nhận mục đích sử dụng. Quy định này không chỉ giảm chi phí mà còn khuyến khích sử dụng đất hiệu quả, tránh lãng phí tài nguyên. Tổng thể, các ưu đãi này phản ánh cam kết của nhà nước trong việc bảo vệ lợi ích công cộng và hỗ trợ phát triển bền vững.

5. Câu hỏi thường gặp

Ai được hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025?

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 , các doanh nghiệp mới thành lập trong lĩnh vực ưu đãi như công nghệ cao, nông nghiệp hoặc đầu tư vào khu kinh tế khó khăn được miễn thuế trong 2-4 năm đầu. Điều kiện bao gồm đăng ký đầu tư hợp pháp và chứng minh doanh thu từ hoạt động ưu đãi. Người nộp thuế cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ để cơ quan thuế xác nhận, tránh tình trạng từ chối do thiếu giấy tờ.

Thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành?

Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) miễn thuế cho thu nhập từ quà tặng gia đình, học bổng, trợ cấp xã hội và tiền lương dưới mức khấu trừ. Các khoản này không phải kê khai nếu dưới ngưỡng quy định, nhưng cần lưu giữ chứng từ để đối chiếu khi cần. Điều này bảo vệ thu nhập cơ bản, đặc biệt cho người lao động thu nhập thấp và gia đình có người phụ thuộc. Người nộp thuế nên cập nhật mức giảm trừ hàng năm để tính toán chính xác.

Làm thế nào để được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp do thiên tai?

Nghị định số 122/2011/NĐ-CP quy định đất bị ảnh hưởng bởi thiên tai được miễn thuế trong thời gian thu hồi hoặc gián đoạn sử dụng. Chủ đất cần nộp đơn tại cơ quan thuế địa phương kèm biên bản kiểm tra thiệt hại từ chính quyền. Quy trình xử lý thường mất 30-60 ngày, và mức miễn dựa trên diện tích bị ảnh hưởng.

Các trường hợp được miễn giảm thuế không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn là công cụ hỗ trợ hiệu quả cho doanh nghiệp và cá nhân trong bối cảnh kinh tế khó khăn. Việc áp dụng đúng quy định sẽ mang lại lợi ích lâu dài, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ kê khai, hãy liên hệ Công ty kế toán ACC ngay hôm nay.