Cách xuất hóa đơn hàng khuyến mãi không thu tiền là thủ tục quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định thuế khi thực hiện chương trình khuyến mãi. Việc xuất hóa đơn chính xác không chỉ đảm bảo tính hợp pháp mà còn hỗ trợ quản lý chi phí hiệu quả. Doanh nghiệp cần nắm rõ các bước thực hiện để tránh sai sót. Cùng Công ty dịch vụ kế toán ACC tìm hiểu chi tiết vấn đề này.

1. Tìm hiểu quy định chung về hóa đơn khuyến mãi

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hàng hóa khuyến mãi không thu tiền vẫn phải được xuất hóa đơn để ghi nhận giá trị giao dịch. Quy định này nhằm đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh và tính thuế đúng đắn.

Doanh nghiệp cần xác định rõ giá trị hàng khuyến mãi dựa trên giá thị trường tại thời điểm phát sinh. Việc tuân thủ giúp tránh các rủi ro về kiểm tra thuế sau này. Ngoài ra, Luật Quản lý thuế 2025 quy định rõ trách nhiệm của người nộp thuế trong việc lưu trữ và báo cáo hóa đơn liên quan đến hoạt động khuyến mãi.

2. Các trường hợp áp dụng hóa đơn cho hàng khuyến mãi

Hàng khuyến mãi không thu tiền thường xuất hiện trong các chương trình mua một tặng một hoặc tặng kèm sản phẩm. Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp phải xuất hóa đơn ngay cả khi không thu tiền để phản ánh đúng doanh thu và chi phí.

Trường hợp hàng khuyến mãi có giá trị lớn cần được ghi nhận riêng biệt để tính thuế giá trị gia tăng. Thông tư 91/2026/TT-BTC hướng dẫn cụ thể về cách xác định giá tính thuế cho hàng hóa tặng không. Doanh nghiệp nên phân loại rõ ràng các trường hợp để áp dụng đúng quy trình xuất hóa đơn.

Xem thêm: Hướng dẫn xuất hóa đơn khách lẻ không lấy hóa đơn

3. Cách xuất hóa đơn hàng khuyến mãi không thu tiền

cách xuất hóa đơn hàng khuyến mãi không thu tiền đòi hỏi doanh nghiệp thực hiện theo trình tự rõ ràng để đảm bảo tính hợp lệ.

• Bước 1: Xác định giá trị hàng khuyến mãi. Doanh nghiệp cần căn cứ vào giá bán thực tế hoặc giá thị trường để ghi nhận giá trị trên hóa đơn. Giá trị này được sử dụng để tính thuế giá trị gia tăng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Việc xác định đúng giúp tránh sai lệch khi kê khai thuế.
• Bước 2: Lập hóa đơn điện tử. Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để tạo hóa đơn với nội dung ghi rõ “hàng khuyến mãi không thu tiền”. Thông tin người mua, mô tả hàng hóa và giá trị phải đầy đủ theo quy định của Thông tư 91/2026/TT-BTC.
• Bước 3: Ký và gửi hóa đơn. Sau khi lập, hóa đơn cần được ký số và gửi cho người nhận hoặc lưu trữ nội bộ. Theo Luật Quản lý thuế 2025, hóa đơn phải được bảo quản ít nhất năm năm để phục vụ kiểm tra.
• Bước 4: Kê khai thuế. Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng trên hóa đơn này vào kỳ tương ứng. Giá trị hàng khuyến mãi được ghi nhận là doanh thu không thu tiền nhưng vẫn tính thuế đầu ra.

Xem thêm: Có bắt buộc ghi số tài khoản trên hóa đơn không?

4. Lưu ý khi thực hiện thủ tục xuất hóa đơn

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ thông tin trên hóa đơn trước khi phát hành để tránh sai sót. Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hóa đơn cho hàng khuyến mãi phải ghi rõ mục đích sử dụng. Việc lưu trữ chứng từ liên quan như hợp đồng khuyến mãi hoặc biên bản bàn giao là bắt buộc. Doanh nghiệp cũng nên tham khảo ý kiến chuyên gia để đảm bảo tuân thủ đầy đủ Luật Quản lý thuế 2025. Việc thực hiện đúng giúp giảm thiểu rủi ro phạt hành chính và hỗ trợ hoạt động kinh doanh ổn định.

5. Câu hỏi thường gặp

Hóa đơn hàng khuyến mãi không thu tiền có phải tính thuế giá trị gia tăng không?

Trả lời: Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hàng khuyến mãi không thu tiền vẫn phải tính thuế giá trị gia tăng dựa trên giá trị thị trường. Doanh nghiệp cần xuất hóa đơn và kê khai đúng để tuân thủ quy định. Việc này đảm bảo minh bạch trong báo cáo thuế.

Có cần xuất hóa đơn nếu hàng khuyến mãi có giá trị nhỏ không?

Trả lời: Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định mọi trường hợp hàng hóa tặng không thu tiền đều phải xuất hóa đơn, không phân biệt giá trị. Doanh nghiệp cần thực hiện để tránh vi phạm. Thông tư 91/2026/TT-BTC hướng dẫn chi tiết cách ghi nhận.

Lưu trữ hóa đơn khuyến mãi trong bao lâu?

Trả lời: Luật Quản lý thuế 2025 yêu cầu lưu trữ hóa đơn và chứng từ liên quan ít nhất năm năm kể từ ngày phát hành. Doanh nghiệp cần sắp xếp hồ sơ khoa học để phục vụ kiểm tra. Việc này hỗ trợ giải trình khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.

Cách xuất hóa đơn hàng khuyến mãi không thu tiền cần được thực hiện chính xác để đảm bảo tuân thủ pháp luật và hỗ trợ hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp nên chủ động áp dụng các quy định từ Luật Quản lý thuế 2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC. Việc nắm rõ thủ tục giúp giảm thiểu rủi ro và tối ưu chi phí. Liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện hiệu quả.