Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về đánh giá lại tài sản khi góp vốn liên doanh

Theo Luật Doanh nghiệp 2020, khi thành viên góp vốn vào doanh nghiệp bằng tài sản, tài sản này phải được đánh giá lại giá trị thực tế tại thời điểm góp vốn. Việc đánh giá do tổ chức định giá độc lập thực hiện hoặc theo nguyên tắc kế toán, nhằm xác định giá trị góp vốn chính xác, tránh tranh chấp giữa các bên liên doanh. Khoản chênh lệch phát sinh từ việc đánh giá lại này là sự khác biệt giữa giá trị đánh giá mới và giá trị sổ sách cũ của tài sản.

Xem thêm: Cho mình hỏi nếu có những ngày không bán được hàng nhưng vẫn có tiền vào tài khoản do khách trả nợ cũ thì ghi nhận như thế nào cho hợp lý?

Xử lý thuế đối với khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản

Khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản khi góp vốn liên doanh được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025

Cụ thể, nếu giá trị đánh giá lại cao hơn giá trị sổ sách, phần chênh lệch dương sẽ được tính vào thu nhập khác của doanh nghiệp góp vốn, phải nộp thuế TNDN. Ngược lại, nếu chênh lệch âm (giảm giá trị), phần lỗ này có thể được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế trong kỳ, nhưng phải tuân thủ nguyên tắc kế toán

Doanh nghiệp cần kê khai khoản chênh lệch này vào tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng quý hoặc hàng năm, đồng thời lưu trữ biên bản đánh giá tài sản và hợp đồng góp vốn làm cơ sở chứng minh.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi nếu có những khoản tiền khách chuyển dư so với giá trị đơn hàng và mình giữ lại để trừ cho lần mua sau thì có cần theo dõi riêng không ạ?

Các lưu ý khi kê khai và nộp thuế

• Doanh nghiệp góp vốn phải ghi nhận khoản chênh lệch vào báo cáo tài chính, đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với Luật Doanh nghiệp 2020.
• Nếu tài sản góp vốn là bất động sản, cần xem xét thêm thuế chuyển nhượng bất động sản theo Luật Thuế TNDN 2025
• Trường hợp liên doanh là doanh nghiệp nước ngoài, có thể áp dụng các quy định về tránh đánh thuế hai lần theo hiệp định thuế song phương, nhưng vẫn phải kê khai đầy đủ tại Việt Nam.
• Vi phạm kê khai có thể bị phạt từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh tùy mức độ.

Việc tuân thủ quy định về thuế trên khoản chênh lệch giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính bền vững trong hoạt động liên doanh. Đồng thời, nó góp phần nâng cao uy tín và hiệu quả quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.