Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cách hạch toán chi phí quảng cáo và khuyến mại

Chi phí quảng cáo như in tờ rơi, làm banner với giá trị 20 triệu đồng thuộc loại chi phí trực tiếp phục vụ hoạt động bán hàng, nhằm quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ đến khách hàng. Theo quy định tại Thông tư 99/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp (áp dụng cho hầu hết các loại hình doanh nghiệp), các chi phí này được hạch toán vào TK 641 – Chi phí bán hàng, không phải TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.

Xem thêm: Công ty em mua một lô hàng trị giá 100 triệu, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán. Sau đó được nhà cung cấp giảm giá 5% do mua với số lượng lớn. Em hạch toán khoản giảm giá này như thế nào trên sổ sách?

Cụ thể, TK 641 bao gồm các khoản chi phí liên quan đến việc tiếp thị, quảng cáo và khuyến mại nhằm thúc đẩy doanh số bán hàng, như chi phí in ấn tài liệu quảng cáo, thiết kế banner hoặc các hình thức quảng bá trực tiếp. Việc hạch toán vào TK 641 giúp phân loại đúng bản chất chi phí, đảm bảo tính chính xác trong báo cáo kết quả kinh doanh và tính toán chi phí sản phẩm/dịch vụ. Ngược lại, TK 642 chỉ áp dụng cho các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp, chẳng hạn như chi phí hành chính, văn phòng hoặc quản lý nhân sự cấp cao, không liên quan trực tiếp đến hoạt động bán hàng.

Ngoài ra, theo Luật Quảng cáo 2012, hoạt động quảng cáo phải tuân thủ các quy định về nội dung, hình thức và đăng ký (nếu áp dụng), nhưng không ảnh hưởng đến việc hạch toán kế toán. Doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp lệ (hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp in ấn) để khấu trừ thuế đầu vào, với mức chi phí 20 triệu đồng này được coi là chi phí hợp lý nếu chứng minh được tính liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Xem thêm: Cho em hỏi về hạch toán chi phí khấu hao TSCĐ dùng chung cho nhiều bộ phận. Công ty em có một máy phát điện dùng chung cho phân xưởng và văn phòng. Chi phí khấu hao phân bổ thế nào?

Nếu chi phí quảng cáo mang tính chất quản lý chiến lược dài hạn (ví dụ: quảng cáo thương hiệu tổng thể không trực tiếp bán hàng), có thể xem xét hạch toán một phần vào TK 642, nhưng trường hợp in tờ rơi và banner cụ thể ở đây rõ ràng thuộc TK 641. Doanh nghiệp nên tham khảo thêm hướng dẫn tại Thông tư 99/2025/TT-BTC để phân loại chi tiết nội dung TK 641.

Việc hạch toán đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp, tránh rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế và đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch. Tuân thủ các quy định này còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính nội bộ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.