Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để khoản chi tài trợ được tính là chi phí hợp lý

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025, khoản chi tài trợ cho chương trình từ thiện địa phương được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện sau: (i) Tài trợ phải hướng đến các hoạt động nhân đạo, từ thiện, khuyến khích phát triển giáo dục, y tế, văn hóa hoặc bảo vệ môi trường tại địa phương, theo danh mục được quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP; (ii) Tổng mức chi tài trợ không vượt quá 10% thu nhập chịu thuế của năm tính thuế trước liền kề; (iii) Phải có chứng từ hợp pháp chứng minh tính chất từ thiện và giá trị khoản chi. Nếu chỉ có chứng từ đầy đủ nhưng không thuộc đối tượng tài trợ quy định, khoản chi sẽ không được khấu trừ, dẫn đến phải điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế.

Xem thêm: Khi nhân viên nghỉ việc mà chưa hoàn ứng hết tiền tạm ứng thì xử lý công nợ thế nào cho đúng quy định?

Chứng từ và hồ sơ cần thiết

Để đảm bảo khoản chi được cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sau, theo hướng dẫn tại Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

Xem thêm: Nếu doanh nghiệp chuyển đổi loại hình từ TNHH sang cổ phần thì số liệu kế toán có phải khóa sổ tại thời điểm chuyển đổi không?

• Hợp đồng hoặc văn bản thỏa thuận tài trợ với đơn vị nhận tài trợ (cơ quan nhà nước địa phương, tổ chức từ thiện được cấp phép), nêu rõ mục đích sử dụng và giá trị khoản chi.
• Biên lai thu tiền hoặc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) từ đơn vị nhận tài trợ, kèm xác nhận mục đích từ thiện.
• Hóa đơn giá trị gia tăng (nếu khoản chi liên quan đến hàng hóa, dịch vụ) hoặc chứng từ kế toán nội bộ ghi nhận chi phí.
• Báo cáo sử dụng khoản tài trợ từ đơn vị nhận (nếu yêu cầu bổ sung trong quyết toán thuế), để chứng minh tính minh bạch và không hoàn trả.

Việc lưu trữ hồ sơ này ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 sẽ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro kiểm tra sau này, với mức phạt hành chính nếu kê khai sai dẫn đến trốn thuế.

Tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, giảm gánh nặng tài chính và nâng cao uy tín xã hội. Đồng thời, tránh các khoản phạt không đáng có từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.