Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên tắc hạch toán chi phí theo quy định pháp luật

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025, chi phí được khấu trừ thuế phải gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ tính thuế và có chứng từ hợp pháp (Luật Thuế TNDN 2025).

Cụ thể, nguyên tắc kế toán và thuế yêu cầu ghi nhận chi phí theo thời điểm phát sinh thực tế, tức là khi khoản chi được thực hiện và có hóa đơn, chứng từ chứng minh. Việc chi tiền thưởng Tết vào tháng 01/2026 sẽ thuộc kỳ tính thuế năm 2026, không thể chuyển ngược về năm 2025 để khấu trừ, trừ trường hợp có quy định đặc biệt về dự phòng chi phí.

Xem thêm: Bên em có chi tiền đào tạo nội bộ cho nhân viên, thuê giảng viên ngoài về dạy, vậy có phải khấu trừ thuế TNCN của giảng viên không ạ?

Quy định cụ thể về chi phí thưởng Tết

Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN 2025 quy định rõ tại các khoản chi phúc lợi như tiền thưởng Tết chỉ được khấu trừ khi thực chi trong năm tài chính và có quyết định của người đại diện pháp luật doanh nghiệp, kèm theo bảng kê chi tiết. Nếu doanh nghiệp chi thưởng vào tháng 01/2026, khoản này phải hạch toán vào chi phí năm 2026, không được ghi nhận ngược về năm 2025 vì vi phạm nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí (Thông tư 20/2026/TT-BTC). Trường hợp doanh nghiệp muốn khấu trừ vào năm 2025, cần thực hiện chi thưởng trước ngày 31/12/2025 và lập chứng từ đầy đủ

Tính hợp lý của việc hạch toán

Xem thêm: Công ty em bị sai sót khi kê khai thiếu doanh thu quý 1/2025, đến quý 4/2025 mới phát hiện, vậy tiền chậm nộp tính như thế nào ạ?

Việc chi tiền thưởng Tết vào tháng 01/2026 nhưng hạch toán chi phí năm 2025 là không hợp lý và có thể dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ khi quyết toán. Theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025 nếu chi phí không phù hợp kỳ tính thuế, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế. Doanh nghiệp nên điều chỉnh kế hoạch chi thưởng để đảm bảo tính hợp pháp, tránh ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định hạch toán chi phí giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro kiểm tra và phạt hành chính. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính, góp phần nâng cao uy tín kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.