Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định ngưỡng thu nhập từ cho thuê tài sản với nhiều hợp đồng

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13), thu nhập từ cho thuê tài sản được coi là thu nhập chịu thuế nếu tổng mức vượt ngưỡng miễn thuế.

Trường hợp có trên 2 hợp đồng cho thuê tại nhiều thời điểm trong năm, ngưỡng được xác định dựa trên tổng doanh thu từ tất cả các hợp đồng trong cùng một năm dương lịch (từ ngày 1/1 đến 31/12), không tính riêng lẻ từng hợp đồng.

• Tổng hợp doanh thu: Doanh thu bao gồm toàn bộ tiền thuê nhận được (sau khi trừ chi phí khấu hao nếu áp dụng), từ mọi hợp đồng đang hiệu lực hoặc ký mới trong năm.
• Thời điểm xác định: Ngưỡng được kiểm tra và xác định vào cuối năm tài chính (31/12), dựa trên báo cáo tổng hợp.
• Liên quan đến tài sản chung vợ chồng: Nếu tài sản cho thuê là tài sản chung theo Luật Hôn nhân và Gia đình 2014 thu nhập từ cho thuê được chia đôi giữa vợ chồng để tính thuế TNCN, trừ khi có thỏa thuận khác bằng văn bản công chứng.

Quy trình kê khai và nộp thuế nếu vượt ngưỡng

Xem thêm: Chào các bác, hiện shop em đang dự định chuyển gian hàng từ pháp nhân “hộ kinh doanh” sang “công ty”. Có bác nào đã từng làm thực tế rồi cho em xin tư vấn với ạ, em sẵn sàng trả phí vì em đã hỏi nhiều văn phòng luật nhưng họ chủ yếu nói lý thuyết, rất khó tìm người từng trực tiếp trải qua giai đoạn chuyển đổi này. Hiện em đang thắc mắc các vấn đề sau: các bước để chuyển gian hàng từ hộ sang công ty cụ thể như thế nào; quá trình sàn duyệt chuyển đổi pháp nhân có nhanh không, có yêu cầu duyệt từng bước hoặc bị tạm khóa gian hàng hay không; các đơn hàng phát sinh sau thời điểm chuyển đổi thì sàn có tự động ngừng khấu trừ thuế 1,5% ngay hay cần thời gian cập nhật hệ thống; có yêu cầu phải dừng gian hàng để xử lý sạch toàn bộ đơn đang giao, đơn còn thời hạn trả hàng rồi mới được chuyển không, vì nếu phải tạm dừng như vậy thì có thể kéo dài gần 1 tháng, rất ảnh hưởng kinh doanh, vậy có cách nào vừa bán bình thường vừa xử lý chuyển đổi không; tiền của pháp nhân hộ ở các đơn hàng đang giao, khi hoàn tất và tiền về ví Shopee thì rút như thế nào để không ảnh hưởng đến tài khoản công ty; khi cập nhật thông tin thuế sang công ty thì có bắt buộc phải cập nhật ngay tài khoản ngân hàng đứng tên công ty hay vẫn được giữ tài khoản cá nhân để rút nốt tiền của các đơn hàng đang trong quá trình giao. Em cảm ơn các bác đã dành thời gian đọc và mong nhận được chia sẻ kinh nghiệm thực tế ạ.

Vì câu hỏi liên quan đến việc xác định thời điểm ngưỡng, dưới đây là hướng dẫn quy trình kê khai thuế TNCN từ cho thuê tài sản khi tổng doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, theo Thông tư 94/2025/TT-BTC.

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú nếu chưa có, trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế. Sử dụng mẫu theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế. Nếu là tài sản chung vợ chồng, cả hai bên cần đăng ký riêng hoặc ủy quyền.

Bước 2: Tính toán và tạm nộp thuế

Xem thêm: Bây giờ mới bắt đầu vào khoản kê khai thuế hộ kinh doanh thì bắt đầu từ đâu ạ, em vẫn chưa hiểu gì nhiều, sao em thấy hoang mang quá.

Tính tổng doanh thu từ tất cả hợp đồng trong quý, khấu trừ thuế TNCN trực tiếp trên doanh thu (không khấu trừ chi phí). Nộp tạm thuế hàng quý trước ngày 30 của tháng đầu quý sau, qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tuyến. Mức phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Quyết toán thuế cuối năm

Vào cuối năm (trước ngày 31/3 năm sau), lập tờ khai quyết toán thuế theo mẫu, điều chỉnh nếu có sai sót từ tạm nộp. Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kèm hợp đồng cho thuê và chứng từ thu nhập. Nếu nộp thừa, được hoàn hoặc khấu trừ năm sau; nếu thiếu, phải nộp bổ sung kèm phạt.

Việc tuân thủ giúp tránh phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi hợp pháp, đặc biệt khi tài sản liên quan đến hôn nhân. Đồng thời, hỗ trợ minh bạch hóa thu nhập cho các giao dịch tài chính sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.