Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân loại nguồn thu nhập theo quy định pháp luật

Theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 4 và Điều 42), thu nhập từ hoạt động hộ kinh doanh (HKD) và thu nhập từ cho thuê nhà được coi là hai nguồn thu nhập độc lập, thuộc các loại thuế khác nhau. Cụ thể, thu nhập từ HKD áp dụng phương pháp kê khai theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, trong khi thu nhập từ cho thuê tài sản (như nhà ở) chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 10). Việc hai nguồn tiền chuyển vào cùng một tài khoản ngân hàng không làm thay đổi bản chất pháp lý của từng nguồn, nhưng có thể gây khó khăn trong việc theo dõi nếu không có chứng từ rõ ràng.

Quy trình kiểm tra của cơ quan thuế

Xem thêm: Em bán hàng online và có chương trình cộng tác viên. Em trả hoa hồng theo doanh thu. Khoản hoa hồng này có cần khai báo gì không ạ?

Khi thực hiện kiểm tra thuế theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Chương V), cơ quan thuế sẽ không tự động gộp chung hai nguồn thu mà ưu tiên tách riêng dựa trên chứng cứ. Họ sẽ yêu cầu Anh/Chị cung cấp các tài liệu chứng minh nguồn gốc, chẳng hạn như:

• Hợp đồng cho thuê nhà, biên lai nộp tiền thuê và sao kê giao dịch liên quan đến nguồn thu này.
• Sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ doanh thu từ hoạt động HKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
• Sao kê tài khoản ngân hàng để đối chiếu thời gian và số tiền giao dịch.

Nếu không chứng minh được sự phân biệt, cơ quan thuế có thể tạm thời coi toàn bộ số tiền là một nguồn để áp dụng mức thuế cao hơn (ví dụ: thuế suất TNCN từ cho thuê tài sản là 5% trên doanh thu nếu trên 100 triệu đồng/năm, theo Điều 12 Luật Thuế TNCN), dẫn đến rủi ro truy thu và phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019. Do đó, Anh/Chị nên kê khai riêng từng nguồn ngay từ đầu để tránh tình huống này, bằng cách sử dụng tài khoản riêng hoặc ghi chép chi tiết trong sổ sách.

Lời khuyên thực tiễn để tuân thủ

Xem thêm: Em kê khai cá nhân cho thuê tài sản dưới 500 triệu không đóng thuế, nhưng khi lên tờ khai nó hiện số thuế phải nộp, em tích chọn lần 1, xong tích lần 2 bỏ chọn, sao nó vẫn không mất số tiền thuế. Xin các bác chỉ giúp em với ạ.

Để đảm bảo tính minh bạch, Anh/Chị cần duy trì hồ sơ riêng biệt cho từng nguồn thu, bao gồm:

• Đối với HKD: Báo cáo doanh thu hàng quý hoặc hàng năm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
• Đối với cho thuê nhà: Khai thuế TNCN tạm nộp hàng quý nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, theo mẫu tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Phụ lục).

Việc này giúp cơ quan thuế dễ dàng xác nhận và tránh phạt hành chính nếu phát hiện kê khai sai theo Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ phân loại và kê khai nguồn thu nhập riêng biệt giúp Anh/Chị tránh rủi ro truy thu thuế, giảm thiểu chi phí phát sinh và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. Đồng thời, điều này thể hiện trách nhiệm công dân, góp phần vào hệ thống quản lý thuế minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.