Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý về giá tính thuế GTGT

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 13/2008/QH12, được sửa đổi, bổ sung năm 2024 (Luật Thuế GTGT 2024), giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT tại thời điểm chuyển giao.

Trong trường hợp áp dụng chương trình giảm giá, khuyến mãi hoặc bán lỗ để xả hàng, giá tính thuế không dựa trên giá niêm yết ban đầu mà là giá bán thực tế sau khi áp dụng giảm giá, miễn là giao dịch được thực hiện hợp pháp và có chứng từ hợp lệ. Điều này nhằm đảm bảo tính minh bạch và phản ánh đúng giá trị thực tế của giao dịch, tránh tình trạng kê khai khống hoặc trốn thuế.

Xem thêm: Em có hộ kinh doanh dịch vụ trang trí sự kiện, mỗi hợp đồng giá trị lớn nhưng số lượng hợp đồng trong năm không nhiều. Có hợp đồng kéo dài từ cuối năm này sang đầu năm sau. Khi tính doanh thu theo năm thì phần tiền nhận trước có phải tính hết vào năm cũ không ạ?

Luật Giá số 17/2023/QH15 (Luật Giá 2023)  cũng quy định giá bán hàng hóa phải được xác định dựa trên nguyên tắc tự do giá cả, nhưng phải công khai và phù hợp với chi phí thực tế, đồng thời không được thấp hơn giá vốn để tránh cạnh tranh không lành mạnh. Tuy nhiên, Luật Giá không trực tiếp quy định về thuế mà chỉ làm cơ sở để xác định giá hợp lý; việc tính thuế GTGT vẫn tuân thủ Luật Thuế GTGT 2024.

Quy định cụ thể về giảm giá và bán lỗ

Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định khi doanh nghiệp thực hiện giảm giá sâu hoặc bán lỗ để xả hàng tồn kho, giá tính thuế GTGT là giá thanh toán thực tế ghi trên hóa đơn GTGT, sau khi trừ đi các khoản giảm giá thương mại

Xem thêm: Em đang bán đồ decor theo mùa, có những tháng gần như không bán được, nhưng đến dịp lễ thì doanh thu tăng gấp nhiều lần. Khi tính thuế khoán, nếu thuế lấy trung bình cả năm thì những tháng thấp có được xem xét giảm không, hay chỉ nhìn tháng cao điểm để ấn định ạ?

Trường hợp bán lỗ, miễn là không phải giá bằng 0 hoặc âm và có lý do kinh doanh hợp lý, cơ quan thuế chấp nhận giá bán thực tế làm cơ sở tính thuế. Doanh nghiệp cần lưu giữ chứng từ chứng minh chương trình giảm giá để tránh rủi ro kiểm tra sau.

Nếu giá bán thấp bất thường, cơ quan thuế có thể xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, với mức phạt từ 20% đến 100% số thuế kê khai sai

Việc tuân thủ quy định này giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.