Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện chuyển từ kê khai thuế cá nhân sang hộ kinh doanh

Hiện tại, Anh/Chị đang thực hiện kê khai và nộp thuế theo phương thức cá nhân đối với hoạt động kinh doanh ngoài sàn thương mại điện tử (TMĐT), phù hợp với quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với kinh doanh trên nền tảng số và Luật Quản lý thuế 2019. Việc chuyển sang hộ kinh doanh cá thể là khả thi nếu Anh/Chị đáp ứng các điều kiện cơ bản như: có địa điểm kinh doanh cố định, không thuộc ngành nghề cấm đăng ký hộ kinh doanh theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, và cam kết tuân thủ nghĩa vụ thuế. Hộ kinh doanh sẽ cho phép xuất hóa đơn trực tiếp (hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP), giúp đơn giản hóa việc theo dõi và kê khai so với phương thức cá nhân. Lưu ý, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán thuế hoặc kê khai theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, với mức thuế GTGT và TNCN từ 1% đến 5% tùy ngành nghề, không vượt quá 100 triệu đồng/năm để miễn thuế GTGT nếu đủ điều kiện.

Quy trình đăng ký hộ kinh doanh và chuyển kê khai thuế

Để chuyển phần kinh doanh từ kê khai cá nhân sang hộ kinh doanh, Anh/Chị cần thực hiện đăng ký hộ kinh doanh trước, sau đó cập nhật kê khai thuế. Quy trình được hướng dẫn theo các bước sau, dựa trên Nghị định 18/2026/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Mình có nhận làm hàng thủ công mỹ nghệ của công ty rồi thuê thợ làm nhưng không có nhà xưởng và chưa đăng ký kinh doanh, xin hỏi cả nhà mình có phải đóng thuế không? Và nếu đóng thì mức thuế là bao nhiêu phần trăm?

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh

Hồ sơ bao gồm:

• Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (mẫu tại Nghị định 18/2026/TT-BTC).
• Bản sao CCCD hoặc hộ chiếu của chủ hộ kinh doanh.
• Quyết định thành lập hoặc giấy tờ chứng minh tư cách pháp lý nếu có thành viên góp vốn.
• Giấy tờ chứng minh địa điểm kinh doanh (hợp đồng thuê nhà hoặc giấy chứng nhận quyền sử dụng đất).

Nộp hồ sơ trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp (dangkykinhdoanh.gov.vn) hoặc trực tiếp tại UBND nơi đặt trụ sở. Thời gian xử lý không quá 3 ngày làm việc.

Bước 2: Nhận giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và mã số thuế

Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, cơ quan thuế sẽ tự động cấp mã số thuế (MST) cho hộ kinh doanh theo Luật Quản lý thuế 2019. MST này riêng biệt với MST cá nhân của Anh/Chị, dùng để kê khai và nộp thuế cho hoạt động hộ kinh doanh từ năm 2026. Nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ thông báo mức khoán thuế trong vòng 10 ngày sau đăng ký.

Xem thêm: Mọi người ơi cho em hỏi là tháng 1 năm 2026 em kê khai thuê tài sản cho năm 2025 thì áp dụng theo luật thuê năm 2025 hay 2026 ạ?

Bước 3: Cập nhật và chuyển kê khai thuế từ cá nhân sang hộ kinh doanh

Từ ngày hộ kinh doanh hoạt động (sang năm 2026), Anh/Chị kê khai toàn bộ doanh thu từ bán ngoài sàn TMĐT qua MST hộ kinh doanh trên hệ thống thuế điện tử (etax.thue.gdt.gov.vn), thay vì kê khai cá nhân. Hoạt động trước đó (từ 07/2025) vẫn kê khai và nộp theo MST cá nhân để hoàn tất nghĩa vụ. Nếu có doanh thu chồng chéo, cần phân bổ rõ ràng để tránh kê khai kép, theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng sẽ sử dụng phần mềm của hộ kinh doanh, đăng ký với cơ quan thuế theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Xử lý tài khoản nộp thuế online ngoài sàn

Tài khoản nộp thuế online (thường là tài khoản trên hệ thống eTax hoặc cổng của sàn TMĐT liên kết với Tổng cục Thuế) được liên kết với MST cá nhân, nên khi chuyển sang hộ kinh doanh, Anh/Chị không cần đóng tài khoản ngay mà có thể giữ để hoàn tất các nghĩa vụ thuế còn lại từ hoạt động cá nhân (nếu có). Cụ thể:

• Thông báo thay đổi tình trạng kê khai cho cơ quan thuế địa phương qua eTax, nêu rõ chuyển sang hộ kinh doanh từ ngày cụ thể (theo Điều 16 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
• Nếu tài khoản không còn sử dụng, gửi văn bản yêu cầu hủy liên kết hoặc khóa tạm thời tại Chi cục Thuế quản lý, tránh phát sinh phí duy trì (thường miễn phí).
• Đối với nộp thuế ngoài sàn TMĐT, từ 2026, sử dụng tài khoản mới của hộ kinh doanh để nộp qua ngân hàng hoặc ví điện tử, đảm bảo đầy đủ chứng từ theo Luật Quản lý thuế 2019. Nếu vi phạm kê khai sai, mức phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Không có quy định bắt buộc đóng tài khoản cũ, nhưng nên cập nhật để tránh nhầm lẫn trong theo dõi.

Việc tuân thủ chuyển đổi đúng quy định giúp Anh/Chị tránh rủi ro phạt chậm nộp thuế (trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019) và tối ưu hóa chi phí kế toán. Đồng thời, hộ kinh doanh mang lại tính pháp lý cao hơn, dễ dàng mở rộng kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.