Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Yêu cầu pháp lý về quản lý tồn kho khi chuyển từ khoán sang kê khai

Khi hộ kinh doanh chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 doanh nghiệp phải thực hiện hạch toán đầy đủ các khoản mục kế toán, bao gồm tồn kho đầu kỳ. Tồn kho đầu kỳ cần được xác định dựa trên số liệu thực tế tại thời điểm chuyển đổi nhằm đảm bảo tính chính xác trong việc tính giá vốn hàng bán, chi phí khấu hao và cơ sở tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) cũng như thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Việc không theo dõi tồn kho trước đó dẫn đến lệch lạc là tình huống phổ biến, nhưng pháp luật yêu cầu phải điều chỉnh để phản ánh đúng thực tế kinh tế, tránh sai sót trong báo cáo tài chính và quyết toán thuế.

Xem thêm: Tôi đang thắc mắc nếu trong tháng không phát sinh doanh thu thì có cần nộp tờ khai không hay được bỏ qua?

Ảnh hưởng khi cơ quan thuế kiểm tra nếu chỉ theo dõi từ thời điểm hiện tại

Nếu không nhập lại tồn đầu kỳ mà chỉ ghi nhận từ thời điểm hiện tại, doanh nghiệp có nguy cơ bị cơ quan thuế phát hiện sai sót trong quá trình kiểm tra định kỳ hoặc thanh tra theo Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể, số liệu lệch lạc có thể dẫn đến:

• Truy thu thuế GTGT và TNDN do tính toán giá vốn không chính xác, ví dụ nếu tồn kho thực tế cao hơn số liệu ghi nhận thì chi phí được khấu trừ sẽ bị điều chỉnh giảm, dẫn đến tăng số thuế phải nộp.
• Phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền thuế gian lận hoặc chậm nộp tùy mức độ vi phạm.
• Buộc điều chỉnh bổ sung hồ sơ kê khai, thậm chí kiểm tra mở rộng toàn bộ kỳ tính thuế trước đó, gây tốn kém thời gian và chi phí khắc phục. Cơ quan thuế có quyền yêu cầu cung cấp chứng từ chứng minh tồn kho thực tế, và nếu không khớp, doanh nghiệp sẽ bị coi là thiếu minh bạch.

Khuyến nghị xử lý để tránh rủi ro

Xem thêm: Em có một trường hợp khách chuyển khoản trước nhưng ghi sai nội dung, sau đó mới nhắn lại xác nhận mua hàng, vậy phần này có cần lưu thêm bằng chứng gì không ạ?

Doanh nghiệp không bắt buộc phải làm lại toàn bộ từ đầu nếu có thể chứng minh số liệu hiện tại dựa trên kiểm kê thực tế tại thời điểm chuyển đổi, nhưng khuyến nghị nên nhập lại tồn đầu kỳ để khớp với thực tế nhằm tuân thủ nguyên tắc trung thực trong kê khai thuế theo Luật Quản lý thuế 2019. Nếu số liệu lệch nhiều, cần thực hiện kiểm kê tồn kho ngay lập tức và lập biên bản điều chỉnh, sau đó nộp tờ khai bổ sung theo mẫu. Việc này giúp tránh các hậu quả pháp lý và đảm bảo báo cáo tài chính đáng tin cậy cho các kỳ sau.

Việc tuân thủ đúng quy định về tồn kho không chỉ giúp doanh nghiệp tránh phạt và truy thu thuế mà còn nâng cao hiệu quả quản lý nội bộ, hỗ trợ quyết toán thuế suôn sẻ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.