Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh

Theo Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải đăng ký mã số thuế và kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy theo quy mô.

Với doanh thu trung bình 2-2,5 tỷ đồng/năm từ bán thiết bị vệ sinh qua Facebook  Anh/Chị thuộc đối tượng phải kê khai thuế GTGT và TNCN không phân biệt kênh bán hàng trực tuyến hay ngoại tuyến.

Việc chỉ kê khai lần đầu vào ngày 19/6/2024 cho hoạt động năm 2023 trên TikTok không đủ.

Thời hạn kê khai và hậu quả chậm trễ

Thời hạn kê khai thuế GTGT và TNCN cho cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán là chậm nhất ngày 30 của quý sau hoặc ngày 30/3 năm sau (nếu kê khai năm), theo Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Em xin hỏi một tình huống là hộ kinh doanh thuê mặt bằng 10 triệu/tháng nhưng thực tế trả thêm tiền “ngoài hợp đồng” 5 triệu không có chứng từ, vậy khi hạch toán chi phí chỉ được tính phần trong hợp đồng hay có cách nào xử lý phần còn lại không ạ?

Đối với năm 2024 và 2025, Anh/Chị đã chậm kê khai toàn bộ, dẫn đến nghĩa vụ truy thu toàn bộ số thuế phải nộp cộng phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp). Cơ quan thuế có quyền truy thu trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp (Luật Quản lý thuế 2019), và có thể kiểm tra qua dữ liệu giao dịch ngân hàng. vì Ngân hàng Nhà nước cung cấp thông tin theo yêu cầu của Tổng cục Thuế

Quy trình kê khai bổ sung và nộp thuế cho các năm trước

Để khắc phục, Anh/Chị cần thực hiện kê khai bổ sung ngay trong năm 2026 theo quy trình sau, nhằm giảm thiểu phạt và tránh truy cứu hình sự nếu số tiền lớn (theo Bộ luật Hình sự 2015 sửa đổi, về trốn thuế).

Bước 1: Đăng nhập và kiểm tra tài khoản trên eTax

Truy cập ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng thông tin etax.thue.gdt.gov.vn bằng MST đuôi _001 và mật khẩu. Kiểm tra lịch sử kê khai để xác định các kỳ chưa nộp, đồng thời tải hướng dẫn sử dụng eTax từ trang chính thức của Tổng cục Thuế. Quy trình này mất khoảng 1-2 ngày, giúp Anh/Chị nắm dữ liệu doanh thu từ chuyển khoản ngân hàng.

Bước 2: Lập tờ khai bổ sung

Sử dụng mẫu tờ khai 01/CNKD trên eTax, kê khai đầy đủ doanh thu thực tế cho 2024 và 2025, kèm chứng từ chuyển khoản (nếu có). Tính thuế theo mức khoán phù hợp, nộp kèm giải trình lý do chậm (như thiếu hướng dẫn). Thời gian lập khoảng 3-5 ngày, đảm bảo số liệu chính xác để tránh điều chỉnh sau.

Bước 3: Nộp tờ khai và thuế điện tử

Xem thêm: Cho em hỏi. Em hộ kinh doanh không thuộc diện phải xuất hóa đơn đầu ra. Hàng hóa em có hóa đơn đầu vào. Vậy nếu khách hàng mua của em chỉ có hóa đơn nội bộ thì về mặt nguồn gốc có được chấp nhận không ạ. Không nói về khấu trừ thuế vì đều tính trên doanh thu. Em chỉ hỏi về chứng minh xuất xứ thôi ấy ạ. Có được cung cấp thêm 1 bước truy xuất qua bên em không. Không cần xuất mà nếu xuất thì lãng phí quá. Giá hóa đơn cũng cao. Với lại em nghe bảo đăng ký thì phải xuất hết. Còn xin xuất từng lần ngoài cũng khá nhiều giấy tờ yêu cầu.

Nộp trực tuyến qua eTax trước ngày 90 kể từ khi tự giác phát hiện sai sót (Luật Quản lý thuế 2019), sau đó chuyển khoản nộp thuế vào tài khoản Kho bạc Nhà nước qua ngân hàng liên kết.

Nếu cần hỗ trợ, liên hệ hotline Tổng cục Thuế để được hướng dẫn eTax chi tiết. Sau nộp, in biên lai xác nhận để lưu trữ.

Về việc kê khai doanh thu thấp hơn thực tế

Anh/Chị không được kê khai doanh thu thấp hơn thực tế vì điều này cấu thành hành vi gian lận thuế, dẫn đến phạt và có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự (Bộ luật Hình sự 2015).

Thay vào đó, phải kê khai đầy đủ dựa trên chứng từ thực tế; nếu doanh thu khó chứng minh, cơ quan thuế sẽ ấn định theo phương pháp so sánh.

Việc tuân thủ kê khai kịp thời giúp tránh truy thu lớn, giảm phạt và duy trì uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, Anh/Chị có thể được miễn giảm một phần phạt nếu tự giác bổ sung trước khi bị kiểm tra. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.