Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế GTGT

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải thực hiện kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT định kỳ, ngay cả khi chưa phát sinh doanh thu.

Cụ thể, kỳ kê khai có thể là hàng tháng hoặc hàng quý tùy theo quy mô doanh nghiệp. Đối với công ty mới thành lập chưa có doanh thu năm trước, thường áp dụng kê khai theo quý. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp tự nguyện đăng ký kê khai hàng tháng hoặc cơ quan thuế yêu cầu, thì phải nộp tờ khai hàng tháng trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Việc không nộp tờ khai đúng hạn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính tùy mức độ vi phạm. Do đó, công ty cần kiểm tra phương pháp kê khai đã đăng ký tại thời điểm thành lập để xác định kỳ hạn phù hợp

Xem thêm: Mình có công ty bán lẻ, có chương trình tích điểm đổi quà cho khách hàng thân thiết. Khi khách đổi quà bằng điểm tích lũy, mình có phải xuất hóa đơn không? Giá trị quà tặng có được tính vào chi phí?

2. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi chưa có doanh thu đầu ra

Theo Luật Thuế GTGT 2024, thuế GTGT đầu vào từ các chi phí hợp pháp như văn phòng và lương nhân viên được khấu trừ toàn bộ, ngay cả khi chưa phát sinh doanh thu đầu ra.

Cụ thể, số thuế đầu vào phát sinh trong kỳ sẽ được ghi nhận để khấu trừ vào kỳ sau khi có doanh thu, hoặc bù trừ với các khoản phải nộp khác. Nếu số thuế đầu vào lớn hơn đầu ra, doanh nghiệp có quyền chuyển khấu trừ sang các kỳ tiếp theo không giới hạn thời gian, miễn là hóa đơn đầu vào còn hiệu lực.

Trường hợp đủ điều kiện hoàn thuế, có thể nộp hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024.

Xem thêm: Cho em hỏi cách hạch toán khi mua hàng hóa về nhập kho nhưng chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp. Em dùng tài khoản 156 và 331 đúng không ạ? Và nếu cuối tháng chưa có hóa đơn thì xử lý thế nào?

Lưu ý, chi phí lương nhân viên thường không có thuế GTGT đầu vào trực tiếp, nhưng nếu liên quan đến dịch vụ bên thứ ba có hóa đơn thì được khấu trừ. Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ chứng từ để tránh rủi ro kiểm tra sau này.

Việc tuân thủ kê khai và khấu trừ thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa dòng tiền và xây dựng uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi khấu trừ hợp pháp từ các chi phí ban đầu. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.