Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp kê khai thuế GTGT áp dụng cho bán bạc miếng

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025), doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có thể áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu đối với một số mặt hàng đặc thù như bạc miếng, nhằm đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với đặc tính giao dịch kim loại quý. Bạc miếng thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế suất 10% và phải kê khai theo phương pháp trực tiếp, không được khấu trừ đầu vào, theo Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024

Do đó, công ty không bắt buộc phải chuyển toàn bộ phương pháp kê khai sang trực tiếp, mà chỉ áp dụng riêng cho doanh thu từ bán bạc miếng, tránh tình trạng sử dụng đồng thời hai phương pháp cho toàn bộ hoạt động kinh doanh.

Cách kê khai doanh thu bán bạc miếng

Xem thêm: Anh chị ơi. Em nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên dịch vụ công, tra cứu hồ sơ đạt, nhưng khi nộp là báo lỗi thiếu lỗi truyền thông tin dữ liệu vào. Lỗi này xử lý thế nào ạ. Em cảm ơn.

Để kê khai doanh thu bán bạc miếng một cách hợp pháp, công ty cần tách biệt doanh thu từ hoạt động này so với các hoạt động xuất nhập khẩu chính. Cụ thể, doanh thu bán bạc miếng sẽ được kê khai trên tờ khai 03/GTGT theo quý hoặc tháng, với thuế suất 10% tính trực tiếp trên doanh thu, không khấu trừ thuế đầu vào liên quan. Phần doanh thu còn lại tiếp tục sử dụng tờ khai 01/GTGT. Việc tách biệt này được phép, giúp công ty duy trì phương pháp chính mà không vi phạm quy định về thống nhất phương pháp kê khai.

Bước 1: Đăng ký bổ sung phương pháp kê khai với cơ quan thuế

Trước khi thực hiện, công ty phải gửi văn bản đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp cho hoạt động bán bạc miếng đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, kèm theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh mới. Thời hạn đăng ký là trước ngày đầu kỳ kê khai đầu tiên .Cơ quan thuế sẽ xác nhận bằng văn bản trong vòng 3 ngày làm việc, đảm bảo tính hợp pháp cho việc sử dụng tờ khai 03/GTGT riêng biệt.

Bước 2: Lập và nộp tờ khai thuế GTGT

Đối với doanh thu bán bạc miếng, lập tờ khai 03/GTGT trên hệ thống iHTKK hoặc eTax, ghi nhận doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ (tháng/quý), tính thuế GTGT = Doanh thu x 10%. Nộp tờ khai chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo (nếu kê khai tháng) hoặc ngày 30 của tháng đầu quý sau (nếu kê khai quý). Đồng thời, tiếp tục nộp tờ khai 01/GTGT cho các hoạt động khác, không ghi nhận doanh thu bạc miếng vào đây để tránh nhầm lẫn.

Bước 3: Lưu trữ chứng từ và báo cáo

Xem thêm: Dạ mọi người cho mình hỏi. Bên mình có nhân viên đang nghỉ thai sản và nếu được thưởng tết 20 triệu thì tiền thưởng đó tính thuế thu nhập cá nhân và được quyết toán, hạch toán thế nào ạ?

Lưu trữ đầy đủ hóa đơn GTGT bán bạc miếng , hợp đồng mua bán và chứng từ liên quan ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019. Nếu phát sinh sai sót, công ty có thể điều chỉnh bổ sung theo quy định tại Luật Quản lý thuế, tránh mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp

Lưu ý về rủi ro và tuân thủ

Nếu không tách biệt kê khai, công ty có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế từ 20% đến 100% số thuế kê khai sai

 Việc tuân thủ giúp công ty tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín với cơ quan quản lý.

Việc tuân thủ đúng quy định kê khai thuế GTGT không chỉ giúp công ty tránh các khoản phạt hành chính mà còn đảm bảo dòng tiền ổn định, hỗ trợ phát triển bền vững hoạt động kinh doanh mới. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.