Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định pháp lý liên quan

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025 và Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật này, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải đáp ứng điều kiện là chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế và kế toán.

Khoản thưởng doanh số cuối năm trả cho hộ kinh doanh được xem là chi phí khuyến khích, hợp đồng hoặc chi phí quảng cáo, nhưng chỉ được hạch toán vào giá đầu vào nếu có đầy đủ chứng từ chứng minh tính hợp pháp và minh bạch.

Xem thêm: Dạ mọi người cho em hỏi, hộ kinh doanh nhà em bán quần áo online, doanh thu tầm 800 triệu/năm. Em chưa đăng ký hóa đơn điện tử bao giờ. Nay có khách yêu cầu xuất hóa đơn VAT để lấy về công ty họ thanh toán thì mình phải làm sao ạ? Có thể xin mua hóa đơn lẻ ở cơ quan thuế không?

Điều kiện để hạch toán khoản thưởng vào chi phí được trừ

Để khoản thưởng doanh số có thể được hạch toán vào giá đầu vào, cần đáp ứng các điều kiện sau theo Thông tư 20/2026/TT-BTC:

• Khoản chi phải có hợp đồng hoặc thỏa thuận rõ ràng về nội dung thưởng, giá trị và điều kiện thực hiện, chứng minh mối liên hệ với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
• Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hoặc tiền mặt kèm biên lai thu tiền, nhưng bắt buộc phải kèm hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng do hộ kinh doanh xuất lập theo quy định
• Nếu hộ kinh doanh không đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, họ vẫn phải xuất hóa đơn bán hàng thông thường để chứng minh giao dịch. Trường hợp không có hóa đơn, khoản thưởng sẽ không được coi là chi phí hợp lý và bị loại khỏi chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.

Hậu quả nếu không có hóa đơn

Xem thêm: Mình là hộ kinh doanh nhóm 2, chuyên bán vật tư nông nghiệp. Có một số khách mua hàng nhưng yêu cầu để chậm thanh toán vài tháng. Vậy mình nên xuất hóa đơn ngay tại thời điểm giao hàng hay đợi đến khi thu được tiền mới xuất ạ?

Trong trường hợp công ty xưởng trả thưởng mà hộ kinh doanh không xuất hóa đơn, khoản thưởng không được hạch toán vào giá đầu vào theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025. Cơ quan thuế sẽ loại trừ toàn bộ giá trị khoản thưởng khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp.

Ngoài ra, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính tùy theo giá trị giao dịch, và có thể bị truy thu thuế kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền truy thu.

Việc tuân thủ quy định về hóa đơn chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN một cách hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.