Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Vấn đề nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm theo mã chương sai
Việc tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo mã chương 755 thay vì mã chương đúng là 855 có thể dẫn đến sai sót trong phân loại thu ngân sách nhà nước (NSNN), ảnh hưởng đến việc hạch toán và hoàn thuế sau này. Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, doanh nghiệp có quyền điều chỉnh thông tin thu nộp NSNN để khắc phục lỗi này, đảm bảo tính chính xác trong quản lý thuế. Mã chương 755 thường áp dụng cho các khoản thu khác, trong khi 855 dành cho thuế TNDN tạm tính, nên cần tra soát và điều chỉnh kịp thời để tránh phát sinh lãi chậm nộp hoặc khó khăn trong quyết toán thuế.
Cách tra soát thông tin nộp thuế và mã chương
Để tra soát mã chương đã nộp, Anh/Chị có thể sử dụng hệ thống quản lý thuế điện tử (eTax) của Tổng cục Thuế. Truy cập cổng thông tin điện tử tại etax.thue.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp, sau đó chọn mục "Tra cứu" hoặc "Thông tin nộp thuế" để xem lịch sử giao dịch nộp thuế TNDN tạm. Hệ thống sẽ hiển thị chi tiết mã chương, số tiền, ngày nộp và đơn vị thu. Nếu không tìm thấy, kiểm tra thêm qua phần "Báo cáo tình hình nộp thuế" trên phần mềm hỗ trợ kê khai iHTKK (phiên bản mới nhất). Việc tra soát này giúp xác định chính xác lỗi và chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh, dựa trên quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC về quản lý thông tin thu nộp NSNN.
Quy trình điều chỉnh thông tin thu nộp NSNN
Việc điều chỉnh mã chương từ 755 sang 855 được thực hiện theo Mẫu C1-11/NS ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC. Quy trình này áp dụng cho trường hợp nộp sai thông tin phân loại thu, không làm thay đổi số tiền thuế đã nộp mà chỉ điều chỉnh phân loại để phù hợp với ngân sách. Anh/Chị cần chuẩn bị hồ sơ và nộp trực tuyến qua eTax hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý. Thời hạn điều chỉnh không quá 10 ngày kể từ khi phát hiện lỗi, tránh các chế tài theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh
Lập Mẫu C1-11/NS (Tờ khai điều chỉnh thông tin thu nộp NSNN) với đầy đủ thông tin: mã số thuế doanh nghiệp, kỳ nộp thuế, số tiền đã nộp, mã chương cũ (755) và mã chương mới (855), kèm lý do điều chỉnh (nộp sai do hệ thống tự nhảy). Đính kèm chứng từ nộp thuế gốc (biên lai hoặc xác nhận chuyển khoản). Nếu nộp qua eTax, sử dụng chữ ký số để ký điện tử. Hồ sơ này phải đảm bảo tính chính xác để cơ quan thuế chấp nhận mà không yêu cầu bổ sung.
Bước 2: Nộp hồ sơ điều chỉnh
Truy cập hệ thống eTax, chọn mục "Kê khai" > "Điều chỉnh thông tin thu nộp" và tải lên Mẫu C1-11/NS đã lập. Nếu nộp trực tiếp, gửi hồ sơ đến Chi cục Thuế hoặc Cục Thuế nơi doanh nghiệp đăng ký. Thời gian xử lý thường trong 3-5 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ xác nhận điều chỉnh và cập nhật hệ thống. Lưu ý kiểm tra email hoặc thông báo trên eTax để nhận phản hồi.
Bước 3: Theo dõi và hoàn tất
Sau khi nộp, tra soát lại trên eTax để xác nhận mã chương đã được điều chỉnh thành 855. Nếu có sai sót trong xử lý, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011 (sửa đổi 2020). Việc hoàn tất giúp doanh nghiệp tránh rủi ro trong quyết toán thuế TNDN năm, đảm bảo số tiền tạm nộp được ghi nhận đúng vào khoản thu hợp pháp.
Việc tuân thủ quy trình điều chỉnh theo Thông tư 80/2021/TT-BTC giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính do khai sai thông tin thu nộp, đồng thời đảm bảo dòng tiền thuế được quản lý chính xác và hỗ trợ quyết toán thuận lợi. Tuân thủ kịp thời còn nâng cao uy tín với cơ quan thuế, giảm thiểu rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận