Hiện nay, hoạt động cho thuê tài sản như nhà ở, căn hộ, mặt bằng kinh doanh, nhà trọ, xe cộ… là nguồn thu nhập ngày càng phổ biến. Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và tránh các rủi ro pháp lý, việc đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản là bước bắt buộc đối với nhiều cá nhân. Công ty kế toán ACC sẽ giúp bạn hiểu rõ khi nào cần đăng ký, quy trình thực hiện và lợi ích khi sử dụng dịch vụ đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản.

1. Quy định pháp lý về đăng ký mã số thuế cho hoạt động cho thuê tài sản

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 86/2024/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân hoặc hộ gia đình có hoạt động cho thuê tài sản (như nhà ở, mặt bằng, xe cộ, máy móc) phải thực hiện đăng ký mã số thuế (MST) trước khi bắt đầu hoạt động hoặc khi phát sinh nghĩa vụ thuế. Cụ thể, Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 quy định người nộp thuế phải đăng ký MST trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh hoặc có thu nhập từ cho thuê tài sản.

Hoạt động cho thuê tài sản được coi là một hình thức kinh doanh thu nhập thường xuyên, nên cá nhân cần kê khai thông tin đầy đủ trên Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT). Nếu không đăng ký kịp thời, cá nhân có thể bị phạt hành chính từ 500.000 đồng đến 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Do đó, dù doanh thu thấp, việc đăng ký MST vẫn là bắt buộc để cơ quan thuế quản lý và tổng hợp thu nhập từ nhiều nguồn.

2. Đối tượng phải đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản

Theo quy định tại điểm i khoản 2 Điều 4 Thông tư 86/2024/TT-BTC, hộ gia đình và cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được xác định là cá nhân kinh doanh và thuộc diện phải thực hiện đăng ký thuế theo quy định pháp luật.

Đối chiếu với điểm a khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê tài sản được hiểu là cá nhân có phát sinh doanh thu từ các hoạt động sau:

• Cá nhân cho thuê nhà ở, căn hộ, mặt bằng kinh doanh, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi (không bao gồm hoạt động kinh doanh dịch vụ lưu trú). Trong đó, dịch vụ lưu trú được xác định là hoạt động cung cấp chỗ ở ngăn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai; hoặc cung cấp chỗ ở dài hạn không phải căn hộ cho sinh viên, công nhân và các đối tượng tương tự, kèm hoặc không kèm dịch vụ ăn uống, giải trí.
• Cá nhân cho thuê phương tiện vận tải, máy mớc, thiết bị mà không kèm theo người điều khiến hoặc người vận hành.
• Cá nhân cho thuê các loại tài sản khác mà không găn với việc cung cấp thêm dịch vụ.

>>Xem thêm tại: Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm trọn gói giá rẻ

3. Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để đăng ký mã số thuế

Để đăng ký, cá nhân phải đáp ứng điều kiện cơ bản: là công dân Việt Nam hoặc người nước ngoài cư trú tại Việt Nam, có thu nhập phát sinh từ cho thuê tài sản theo khoản 3 Điều 31 Luật Quản lý thuế 2019, bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT (theo Thông tư 86/2024/TT-BTC).
• Bản sao thẻ căn cước công dân (CCCD) hoặc CMND còn hiệu lực (đối với công dân Việt Nam); hộ chiếu hoặc giấy tờ tương đương đối với người nước ngoài.
• Bản sao hợp đồng cho thuê tài sản (nếu đã ký).

Tất cả giấy tờ phải rõ ràng, không tẩy xóa. Nếu đăng ký online, cần scan hoặc chụp ảnh chất lượng cao. Cơ quan thuế sẽ cấp giấy xác nhận đăng ký thuế trong vòng 3-5 ngày làm việc, sử dụng số định danh làm mã số thuế chính thức. Lưu ý, nếu Anh/Chị đã có số định danh từ trước (qua cơ sở dữ liệu quốc gia), chỉ cần cập nhật thông tin cho thuê tài sản mà không cần đăng ký mới.

>>Xem thêm tại: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

4. Thủ tục đăng ký mã số thuế khi cho thuê tài sản

Đăng ký bằng hình thức trực tuyến: Để đăng ký mã số thuế cá nhân cho thuê tài sản online có thể tham khảo các bước sau đây:

Bước 1: Truy cập vào trang web sau: https://dichvucong.gdt.gov.vn/

Chọn "đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử" => chọn "cá nhân" sau đó sử dụng thông tin cá nhân đăng nhập ứng dụng VNeid trên điện thoại => sau khi đăng nhập tiếp tục chọn "xác nhận chia sẻ"

Bước 2: Quay về trang https://dichvucong.gdt.gov.vn/ chọn mục "thủ tục hành chính"

Tại ô "Tờ khai" nhập mẫu số: 03-ĐK-TCT – Tờ khai đăng ký (dùng cho hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh) => nhấn "tìm kiếm"

Tiếp dục nhấn chọn mã "1007565" => chọn "nộp hồ sơ"

Lần lượt tick theo các thông tin sau đây:

Tại giao diện thông tin về cá nhân/đại diện hô gia đình, tiếp tục nhập chính xác các thông tin trên màn hình.

Nhập thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Bước 3: Sau khi hoàn thành các thông tin bắt buộc, hệ thống sẽ gửi mã OTP về địa chỉ email đã nhập như trên =>Nhập mã "OTP"

Cuối cùng, quay lại mục "tra cứu hồ sơ" chọn "tra cứu hồ sơ đã nộp" và chờ kết quả.

Đối với hình thức đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế

Bước 1: Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày: Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân hoặc phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước, người nộp thuế (NNT) chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ theo đúng quy định, gửi đến cơ quan thuế để làm thủ tục đăng ký thuế tại nơi nộp hồ sơ tại Cơ quan Thuế khu vực hộ gia đình, cá nhân có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước đối với cá nhân đăng ký thuế thông qua hồ sơ khai thuế.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận:

• Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Công chức thuế kiểm tra hồ sơ đăng ký thuế.

• Trường hợp hồ sơ đầy đủ theo quy định, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận vào hồ sơ đăng ký thuế, ghi rõ ngày nhận hồ sơ, số lượng tài liệu theo bảng kê danh mục hồ sơ; lập phiếu tiếp nhận và hẹn trả kết quả, thời hạn xử lý hồ sơ đã tiếp nhận.
• Trường hợp hồ sơ không đầy đủ theo quy định, công chức thuế không tiếp nhận và hướng dẫn người nộp thuế hoàn thiện hồ sơ.

• Trường hợp hồ sơ gửi bằng đường bưu chính: Công chức thuế đóng dấu tiếp nhận, ghi ngày nhận hồ sơ vào hồ sơ và ghi số văn thư của cơ quan thuế.

• Trường hợp hồ sơ không đầy đủ cần phải giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu, cơ quan thuế thông báo cho người nộp thuế theo mẫu số 01/TB-BSTT-NNT tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ trong thời hạn 02 (hai) ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.

5. Lợi ích khi sử dụng dịch vụ thuế tại Công ty Kế toán ACC

ACC tự hào là một trong những nhà cung cấp dịch vụ kế toán uy tín hàng đầu tại Việt Nam. Với bề dày kinh nghiệm và đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết mang đến cho khách hàng dịch vụ chất lượng cao với những cam kết cụ thể sau:

• Đội ngũ kế toán của ACC được đào tạo chuyên sâu, nắm vững kiến thức về luật thuế và kế toán tại Việt Nam.
• Uy tín là giá trị cốt lõi mà ACC luôn gìn giữ. Chúng tôi cam kết thực hiện các nhiệm vụ được giao với sự trung thực, chuyên nghiệp và hiệu quả.
• ACC đặt chất lượng dịch vụ lên hàng đầu, đảm bảo đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng với các giải pháp kế toán hiện đại và tiên tiến.
• ACC hiểu rằng giá cả là yếu tố quan trọng đối với khách hàng. Do đó, chúng tôi luôn cung cấp dịch vụ với mức giá cạnh tranh, minh bạch và phù hợp với mọi đối tượng khách hàng. Mọi chi phí đều được thỏa thuận rõ ràng trước khi ký hợp đồng, đảm bảo sự công bằng và tin cậy.

6. Kinh nghiệm lựa chọn đơn vị cung cấp dịch vụ thuế uy tín

Khi lựa chọn dịch vụ kế toán thuế, có một số yếu tố quan trọng bạn cần xem xét để đảm bảo dịch vụ bạn nhận được là chất lượng và phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp. Dưới đây là những tiêu chí cần lưu ý:

• Lựa chọn công ty có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thuế và đã làm việc với các doanh nghiệp tương tự, với phản hồi tích cực từ khách hàng trước đó.
• Đảm bảo rằng các gói dịch vụ của công ty đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp và công ty cung cấp báo cáo chi tiết để theo dõi hiệu quả.
• So sánh giá dịch vụ giữa các công ty nhưng ưu tiên chất lượng tương xứng với chi phí, không chỉ chọn giá rẻ nhất.
• Chọn công ty có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, tận tâm, sẵn sàng hỗ trợ khách hàng với quy trình làm việc rõ ràng và minh bạch.
• Ưu tiên công ty có vị trí thuận tiện và sử dụng phần mềm kế toán hiện đại, cam kết bảo mật thông tin khách hàng.

7. Câu hỏi thường gặp

Có bắt buộc lập hộ kinh doanh cho hoạt động cho thuê tài sản không?

Không bắt buộc phải lập hộ kinh doanh nếu doanh thu từ cho thuê tài sản dưới 100 triệu đồng/năm. Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 100/2022/TT-BTC), cá nhân cho thuê tài sản chỉ cần đăng ký MST cá nhân và kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo từng lần phát sinh, mà không cần đăng ký hộ kinh doanh. Hộ kinh doanh chỉ áp dụng cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có quy mô lớn hơn, theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp.

Có phải đăng ký mã số thuế riêng khi cho thuê nhà không?

Có, cần đăng ký thuế cho hoạt động cho thuê theo quy định, sử dụng số định danh cá nhân hoặc CCCD theo Thông tư 86/2024/TT-BTC. Hồ sơ nộp trực tuyến hoặc trực tiếp tại Cơ quan Thuế khu vự, đảm bảo quản lý thông tin người nộp thuế thống nhất.

Ai được miễn thuế khi cho thuê nhà từ năm 2026?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (01/07/2026 có hiệu lực), cá nhân và hộ kinh doanh cho thuê nhà có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, vẫn khuyến khích kê khai để cơ quan thuế xác nhận quyền miễn và theo dõi doanh thu, tránh rủi ro nếu sau này vượt ngưỡng.

Đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản là một nghĩa vụ pháp lý quan trọng đối với cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê. Thay vì tự làm với nhiều rủi ro, hãy để Công ty kế toán ACC chuyên nghiệp giúp bạn thực hiện nhanh chóng, đúng quy định và tiết kiệm công sức về dịch vụ dăng ký mã số thuế cho thuê tài sản.