Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Yêu cầu đăng ký địa điểm kinh doanh cho hoạt động cho thuê nhà

Theo quy định tại Điều 28 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 86/2024/TT-BTC, cá nhân kinh doanh cho thuê tài sản (như nhà ở) phải đăng ký địa điểm kinh doanh tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nếu địa điểm đó là nơi phát sinh hoạt động kinh doanh. Trước đây, trên hệ thống cũ (canhan.gdt.gov.vn), việc kê khai thuế cho thuê nhà chỉ cần chọn quận quản lý và nhập địa chỉ thủ công, không bắt buộc đăng ký riêng biệt. Tuy nhiên, với hệ thống mới (dichvucong.gdt.gov.vn) theo Thông tư 19/2021/TT-BTC, hệ thống yêu cầu địa điểm kinh doanh phải được đăng ký chính thức để hiển thị trong danh sách, nhằm quản lý chặt chẽ hơn các địa điểm phát sinh doanh thu. Do đó, trường hợp địa chỉ căn A không xuất hiện là do chưa được đăng ký địa điểm kinh doanh riêng, và Anh/Chị cần bổ sung để kê khai thuế đầy đủ.

Thời hạn đăng ký địa điểm kinh doanh

Căn cứ Khoản 2 Điều 28 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 86/2024/TT-BTC, cá nhân phải đăng ký địa điểm kinh doanh trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh tại địa điểm đó. Trong trường hợp của Anh/Chị, hoạt động cho thuê bắt đầu từ năm 2019, nên việc đăng ký hiện tại sẽ được xem là đăng ký bổ sung (không phải đăng ký ban đầu). Nếu Anh/Chị đã kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động cho thuê nhà đúng hạn trên hệ thống cũ, cơ quan thuế có thể xem xét đây là trường hợp chuyển tiếp hợp lý, không áp dụng thời hạn 10 ngày nghiêm ngặt từ năm 2019, miễn là cung cấp chứng từ chứng minh hoạt động và kê khai trước đó (như biên lai nộp thuế hoặc tờ khai cũ).

Hậu quả nếu đăng ký muộn và cách tránh xử phạt

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi chút ạ, công ty em cho thuê tài sản (Cụ thể là Máy xúc) thì hiện tại thuế suất giá trị gia tăng là bao nhiêu % thế ạ. Em tra nhiều nguồn cứ giảm thuế với 10% nên em chưa rõ. Anh chị đi qua hỗ trợ em với ạ.

Theo Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 11 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi đăng ký thuế muộn có thể bị xử phạt hành chính với mức phạt đối với cá nhân, tùy thuộc mức độ vi phạm và thời gian chậm trễ. Tuy nhiên, nếu Anh/Chị nộp hồ sơ đăng ký mẫu 03-ĐK/TCT với ngày bắt đầu hoạt động từ năm 2019 và kèm theo hồ sơ chứng minh đã kê khai thuế đúng quy định trước đó (theo Thông tư 86/2024/TT-BTC), cơ quan thuế thường không áp dụng phạt nếu không có yếu tố trốn tránh nghĩa vụ thuế. Để tránh rủi ro, Anh/Chị nên ghi rõ lý do bổ sung đăng ký do thay đổi hệ thống trong phần giải trình của hồ sơ, giúp cơ quan thuế đánh giá linh hoạt theo nguyên tắc Khoản 3 Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 (xem xét tình tiết giảm nhẹ).

Quy trình nộp hồ sơ đăng ký mẫu 03-ĐK/TCT

Việc nộp mẫu 03-ĐK/TCT để đăng ký bổ sung địa điểm kinh doanh có thể thực hiện trực tuyến qua dichvucong.gdt.gov.vn hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế nơi địa điểm kinh doanh tọa lạc. Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu 03-ĐK/TCT (theo Thông tư 86/2024/TT-BTC), ghi rõ thông tin cá nhân, địa chỉ căn A và ngày bắt đầu hoạt động từ 2019.
• Bản sao hợp đồng cho thuê nhà (nếu có) hoặc giấy tờ chứng minh quyền sở hữu/sử dụng nhà.
• Chứng từ kê khai thuế cũ (tờ khai, biên lai nộp thuế) để chứng minh hoạt động trước đó.
• Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho người khác nộp.

Xem thêm: Cho mình hỏi nộp thuế thu nhập cá nhân nhầm mã cơ quan nhận. Giờ ra ngân hàng làm điều chỉnh thì có cần lên cơ quan thuế làm điều chỉnh nữa không ạ?

Đảm bảo hồ sơ đầy đủ để tránh bổ sung, thời gian xử lý thường trong 3 ngày làm việc.

Bước 2: Nộp hồ sơ

Truy cập dichvucong.gdt.gov.vn bằng tài khoản cá nhân (đã đăng ký mã số thuế), chọn mục "Đăng ký thuế" và tải mẫu 03-ĐK/TCT lên hệ thống. Nếu nộp trực tiếp, mang hồ sơ đến cơ quan thuế. Ghi chú phần giải trình về lý do đăng ký bổ sung do chuyển hệ thống để cơ quan thuế xem xét không phạt.

Bước 3: Theo dõi và nhận kết quả

Sau khi nộp, hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận qua email hoặc cổng thông tin. Nếu được chấp nhận, địa chỉ căn A sẽ được cập nhật vào danh sách địa điểm kinh doanh trong vòng 3-5 ngày làm việc, cho phép kê khai thuế bình thường. Nếu có yêu cầu bổ sung, Anh/Chị cần phản hồi trong thời hạn quy định để tránh chậm trễ.

Việc tuân thủ đăng ký địa điểm kinh doanh giúp tránh rủi ro phạt hành chính, đảm bảo kê khai thuế chính xác và dễ dàng quản lý nghĩa vụ thuế lâu dài. Đồng thời, Anh/Chị có thể khấu trừ chi phí hợp lý để giảm số thuế phải nộp theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi). Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.