Thu nhập từ cho thuê tài sản (nhà ở, đất đai, phòng trọ, xe cộ, máy móc…) là nguồn thu chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Luật Quản lý thuế 2025. Dịch vụ khai thuế cho thuê tài sản uy tín của Công ty Luật ACC hỗ trợ cá nhân kê khai chuyên nghiệp, đúng quy định, tránh phạt chậm nộp và truy thu thuế. Cùng ACC tìm hiểu chi tiết quy định mới, mẫu tờ khai và hướng dẫn kê khai để quản lý thuế hiệu quả.

1. Quy định pháp luật về khai thuế cho thuê tài sản từ năm 2026

Khai thuế cho thuê tài sản được điều chỉnh bởi Luật Quản lý thuế 2025, Nghị định 126/2020/NĐ-CP (áp dụng chi tiết chưa bị thay thế), Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC từ 01/7/2025) và Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025 công bố danh mục thủ tục hành chính thuế (mã thủ tục 1.007689).

• Nghĩa vụ tự kê khai, tự nộp thuế: Theo khoản 1 Điều 17 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế phải tự kê khai, tự tính số tiền thuế phải nộp và nộp đúng thời hạn vào ngân sách nhà nước. Người nộp thuế chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực, chính xác, đầy đủ của hồ sơ khai thuế.
• Ngưỡng doanh thu phải kê khai: Doanh thu từ cho thuê tài sản từ 500 triệu đồng/năm trở lên (nâng từ 100 triệu đồng/năm cũ) phải kê khai và nộp thuế TNCN, GTGT. Doanh thu dưới mức này được miễn thuế nhưng vẫn cần theo dõi để khai nếu vượt ngưỡng trong năm.
• Phương thức khai thuế linh hoạt: Theo mã thủ tục 1.007689 Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025, cá nhân có thể khai theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc khai một lần theo năm (nếu lựa chọn), phù hợp với hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.
• Hình thức kê khai điện tử: Người nộp thuế thực hiện kê khai điện tử qua hệ thống của cơ quan thuế, sử dụng chữ ký số để ký điện tử hồ sơ kê khai, đảm bảo tính pháp lý (chứng từ điện tử được quy định chi tiết tại Điều 92 Luật Quản lý thuế 2025).
• Mức thuế suất áp dụng: Theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC (áp dụng theo Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2025), cho thuê tài sản áp dụng tỷ lệ thuế TNCN 5%, GTGT 5% trên doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm, tính trực tiếp trên doanh thu nếu không xác định chi phí.

2. Dịch vụ khai thuế cho thuê tài sản uy tín tại ACC

Công ty Luật ACC cung cấp dịch vụ khai thuế cho thuê tài sản chuyên nghiệp, hỗ trợ cá nhân thực hiện kê khai đúng quy định Luật Quản lý thuế 2025,

• Tư vấn phương pháp khai thuế phù hợp: Tư vấn cá nhân nên khai theo từng lần phát sinh hay khai một lần theo năm để thuận tiện và giảm thủ tục hành chính.
• Chuẩn bị và kiểm tra hồ sơ đầy đủ: Soạn thảo tờ khai mẫu 01/TTS, phụ lục bảng kê mẫu 01-1/BK-TTS, kiểm tra hợp đồng thuê, chứng từ thu tiền thuê, đảm bảo hồ sơ hợp lệ theo Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025.
• Kê khai điện tử và nộp thuế đúng hạn: Thực hiện kê khai qua hệ thống cơ quan thuế, nộp thuế đúng thời hạn (ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kỳ thanh toán hoặc ngày cuối tháng đầu năm nếu khai theo năm) theo khoản 1 Điều 17 Luật Quản lý thuế 2025.
• Hỗ trợ giải trình và xử lý phát sinh: Đại diện cá nhân làm việc với cơ quan thuế nếu có yêu cầu bổ sung, kiểm tra hoặc giải trình hồ sơ.

Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế tại Đà Nẵng

3. Thành phần hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản

Hồ sơ khai thuế được quy định tại mã thủ tục 1.007689 Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025 và mẫu biểu Phụ lục II Thông tư 40/2021/TT-BTC. ACC hỗ trợ chuẩn bị đầy đủ, kiểm tra kỹ lưỡng để hồ sơ hợp lệ ngay lần nộp đầu (số lượng hồ sơ: 01 bộ).

• Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản: Mẫu số 01/TTS theo Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP (bản chính: 1).
• Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản: Mẫu số 01-1/BK-TTS (bản chính: 1, nếu là lần khai đầu tiên của hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng).
• Bản sao hợp đồng thuê tài sản và phụ lục hợp đồng: Nộp nếu là lần khai thuế đầu tiên (bản sao: 1).
• Bản sao giấy ủy quyền: Nếu cá nhân ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai thuế (bản sao: 1).

Lưu ý: Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu. Hồ sơ nộp trực tuyến phải tuân thủ quy định giao dịch điện tử theo Thông tư 19/2021/TT-BTC; cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ ngay, không trả kết quả cho người nộp thuế.

4. Thời hạn, nơi nộp và cách thức thực hiện khai thuế

Thời hạn và nơi nộp hồ sơ được quy định rõ để cá nhân dễ thực hiện, tránh phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2025.

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Theo khoản 3 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC, chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán nếu khai theo từng lần; hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm nếu khai theo năm.
• Thời hạn nộp thuế: Theo khoản 4 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC, chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ có sai sót.
• Nơi nộp hồ sơ: Theo mã thủ tục 1.007689 Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025, nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú (cho thuê tài sản không phải bất động sản tại Việt Nam); nộp tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê (cho thuê nhà, đất tại Việt Nam).
• Cách thức thực hiện: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, qua dịch vụ bưu chính hoặc trực tuyến qua hệ thống giao dịch điện tử theo Thông tư 19/2021/TT-BTC. Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ ngay, giải quyết thông qua hệ thống điện tử nếu nộp trực tuyến.
• Yêu cầu điều kiện: Nếu nộp trực tuyến, phải tuân thủ đúng, đầy đủ quy định và điều kiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế tại Thông tư 19/2021/TT-BTC.

5. Rủi ro khi khai thuế chậm hoặc không đúng quy định

Khai thuế cho thuê tài sản chậm hoặc sai sót có thể dẫn đến các hậu quả nghiêm trọng theo Luật Quản lý thuế 2025.

• Phạt chậm nộp thuế: Theo khoản 3 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2025, phạt 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tính từ ngày hết hạn đến ngày nộp thực tế.
• Phạt khai sai hoặc thiếu sót: Theo khoản 1 Điều 142 Luật Quản lý thuế 2025, phạt từ 20-50% số thuế thiếu nếu khai sai dẫn đến thiếu thuế; phạt từ 1-3 lần số thuế thiếu nếu cố ý khai sai hoặc trốn thuế.
• Truy thu thuế và lãi chậm nộp: Theo khoản 1 Điều 60 Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế có quyền truy thu toàn bộ số thuế thiếu, cộng thêm lãi chậm nộp 0,03%/ngày, có thể phát sinh chi phí lớn nếu bị kiểm tra sau nhiều năm.
• Ảnh hưởng đến tín nhiệm cá nhân: Vi phạm thuế có thể ảnh hưởng đến hồ sơ tín dụng, vay vốn ngân hàng hoặc các giao dịch hành chính khác.
• Rủi ro pháp lý cao hơn nếu cố ý trốn thuế: Theo khoản 4 Điều 142 Luật Quản lý thuế 2025, có thể bị chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra nếu số tiền lớn hoặc có dấu hiệu trốn thuế cố ý, dẫn đến trách nhiệm hình sự.

6. Lợi ích khi chọn dịch vụ khai thuế cho thuê tài sản tại ACC

Chọn dịch vụ khai thuế cho thuê tài sản tại Công ty Luật ACC giúp cá nhân yên tâm, tiết kiệm thời gian và giảm thiểu tối đa rủi ro pháp lý theo Luật Quản lý thuế 2025.

• Đúng hạn, tránh phạt nặng: ACC đảm bảo nộp tờ khai và thuế đúng thời hạn (ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kỳ thanh toán hoặc ngày cuối tháng đầu năm nếu khai theo năm) theo khoản 3, khoản 4 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC, tránh phạt chậm nộp 0,03%/ngày và các khoản phạt sai sót kê khai.
• Tiết kiệm thời gian và công sức: Cá nhân không cần tự tìm hiểu mẫu biểu, thời hạn, cách kê khai điện tử trên thuedientu.gdt.gov.vn hay HTKK; ACC xử lý toàn bộ từ chuẩn bị hồ sơ đến nộp thuế.
• Hồ sơ chuẩn, đầy đủ, hợp lệ: ACC soạn thảo và kiểm tra kỹ tờ khai mẫu 01/TTS, phụ lục 01-1/BK-TTS, hợp đồng thuê, chứng từ thu tiền theo Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025, đảm bảo hồ sơ được chấp nhận ngay lần đầu, tránh phải bổ sung nhiều lần.
• Tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp: Tư vấn cách tính thuế đúng (TNCN 5%, GTGT 5% trên doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm từ 2026), áp dụng giảm trừ nếu đủ điều kiện để giảm số thuế phải nộp một cách hợp pháp.
• Hỗ trợ chuyên sâu khi phát sinh: Đại diện cá nhân giải trình, bổ sung hồ sơ hoặc làm việc với cơ quan thuế nếu có kiểm tra, thanh tra hoặc yêu cầu giải trình, bảo vệ quyền lợi cá nhân tối đa.

>>> Xem thêm bài viết Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại đây

7. Câu hỏi thường gặp về dịch vụ khai thuế cho thuê tài sản

Cá nhân cho thuê nhà có phải khai thuế nếu doanh thu dưới 500 triệu/năm không?

Từ 2026, dưới 500 triệu/năm không phải nộp thuế TNCN và GTGT theo khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, nhưng vẫn cần theo dõi doanh thu để khai nếu vượt ngưỡng.

Thời hạn nộp tờ khai thuế cho thuê tài sản là khi nào?

Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kỳ thanh toán nếu khai theo từng lần; hoặc ngày cuối tháng đầu năm nếu khai theo năm theo khoản 3 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Có thể nộp hồ sơ khai thuế trực tuyến không?

Có, nộp qua thuedientu.gdt.gov.vn theo Thông tư 19/2021/TT-BTC, phải tuân thủ quy định giao dịch điện tử.

Dịch vụ có hỗ trợ kê khai trên HTKK không?

Có, ACC hỗ trợ kê khai trên HTKK hoặc thuedientu.gov.vn, đảm bảo đúng mẫu 01/TTS và phụ lục 01-1/BK-TTS.

Nếu cơ quan thuế yêu cầu xuất trình bản chính hợp đồng thì sao?

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu theo Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025; ACC hỗ trợ chuẩn bị và đại diện nếu cần.

Thu nhập từ cho thuê tài sản ngày càng phổ biến nhưng quy định thuế ngày càng chặt chẽ. Dịch vụ khai thuế cho thuê tài sản uy tín của Công ty Luật ACC là giải pháp an toàn, chuyên nghiệp giúp bạn tuân thủ đúng luật mà không lo lắng. Liên hệ ACC ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí và thực hiện khai thuế hiệu quả!