Trong bối cảnh cơ quan thuế tăng cường thanh tra, kiểm tra các giao dịch liên kết, việc lập và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết trở thành yêu cầu quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ nguyên tắc giá thị trường, hạn chế rủi ro bị ấn định thuế hoặc xử phạt. Với dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Đà Nẵng, Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng hồ sơ đầy đủ, chặt chẽ và phù hợp quy định hiện hành, góp phần nâng cao mức độ an toàn pháp lý trong hoạt động kinh doanh.

1. Các hạng mục chi tiết trong dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Đà Nẵng

Để hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về quản lý thuế đối với hoạt động giao dịch liên kết, Công ty dịch vụ kế toán ACC triển khai dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết với phạm vi công việc cụ thể bao gồm:

• Rà soát và xác định quan hệ liên kết: Đánh giá toàn diện cơ cấu sở hữu, quyền kiểm soát, mối quan hệ điều hành và các nhân tố khác nhằm nhận diện doanh nghiệp có thuộc diện phát sinh quan hệ liên kết theo khung pháp lý hiện hành hay không.
• Kiểm tra và phân loại các giao dịch liên kết: Xác định cụ thể các giao dịch mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hoạt động vay vốn, chuyển nhượng tài sản, chuyển giao công nghệ hoặc các giao dịch đặc thù khác phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết.
• Đánh giá nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ: Đưa ra kết luận doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc phải thiết lập hồ sơ giao dịch liên kết hay được phép miễn trừ theo các quy định pháp luật cập nhật nhất.
• Phân tích chức năng, tài sản và rủi ro của các bên liên kết: Thực hiện đánh giá vai trò, chức năng vận hành, cơ sở tài sản sử dụng và mức độ rủi ro mà từng bên tham gia giao dịch phải gánh chịu, làm nền tảng cho việc xác định giá giao dịch phù hợp.
• Lựa chọn và áp dụng phương pháp xác định giá giao dịch liên kết: Tư vấn và triển khai phương pháp xác định giá phù hợp nhất với bản chất giao dịch và các nguyên tắc thị trường, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc giao dịch độc lập.
• Xây dựng hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Trực tiếp hỗ trợ doanh nghiệp thiết lập Hồ sơ quốc gia (Local File), Hồ sơ toàn cầu (Master File) và hệ thống tài liệu bổ trợ theo đúng yêu cầu của pháp luật thuế.
• Hỗ trợ kê khai giao dịch liên kết: Tư vấn và đồng hành cùng doanh nghiệp hoàn thiện các phụ lục kê khai giao dịch liên kết trong bộ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Tư vấn giải trình và xử lý rủi ro thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị tài liệu, giải trình số liệu với cơ quan thuế và đề xuất các giải pháp nhằm hạn chế tối đa rủi ro trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.

2. Quy trình thực hiện dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC

Để đảm bảo chất lượng hồ sơ giao dịch liên kết được xây dựng đúng quy định pháp luật và bám sát thực tiễn vận hành của doanh nghiệp, Công ty dịch vụ kế toán ACC vận hành quy trình làm việc chuyên nghiệp gồm các bước sau:

• Bước 1: Tiếp nhận thông tin và tư vấn ban đầu: Khi nhận được yêu cầu, ACC chủ động trao đổi với doanh nghiệp để nắm rõ mô hình hoạt động, cơ cấu sở hữu, thực trạng phát sinh giao dịch liên kết và những khó khăn doanh nghiệp đang gặp phải. Dựa trên cơ sở đó, chuyên viên đưa ra tư vấn sơ bộ về nghĩa vụ kê khai, yêu cầu thiết lập hồ sơ giao dịch liên kết và phạm vi công việc dự kiến.
• Bước 2: Rà soát hồ sơ và đánh giá tình trạng pháp lý: Sau khi nhận đủ tài liệu từ khách hàng, ACC thực hiện rà soát chi tiết các thông tin về quan hệ liên kết, giao dịch liên kết, hồ sơ kế toán và hồ sơ thuế. Quá trình đánh giá này giúp khoanh vùng các rủi ro tiềm ẩn, xác định mức độ tuân thủ hiện tại và thiết lập phương án xử lý phù hợp.
• Bước 3: Ký kết hợp đồng và triển khai thực hiện: Khi đã đạt được sự thống nhất về nội dung công việc, ACC tiến hành ký kết hợp đồng dịch vụ và chỉ định chuyên viên có chuyên môn trực tiếp phụ trách. Doanh nghiệp sẽ được hướng dẫn bổ sung những tài liệu còn thiếu để quá trình phân tích và lập hồ sơ đạt hiệu quả cao nhất.
• Bước 4: Xây dựng và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết: ACC thực thi phân tích chức năng, tài sản và rủi ro; lựa chọn phương pháp xác định giá ưu việt; đồng thời xây dựng bộ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo đúng quy định hiện hành. Toàn bộ tài liệu được kiểm tra và đối chiếu chéo kỹ lưỡng trước khi hoàn thiện để đảm bảo tính chính xác và nhất quán.
• Bước 5: Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế: Trong tình huống cơ quan thuế yêu cầu giải trình, thanh tra hoặc kiểm tra, ACC sẽ đồng hành cùng doanh nghiệp để chuẩn bị tài liệu, diễn giải số liệu và tư vấn phương án giải quyết các vấn đề phát sinh theo đúng phạm vi dịch vụ đã thỏa thuận.
• Bước 6: Bàn giao kết quả và hỗ trợ sau dịch vụ: Sau khi hoàn thành nhiệm vụ, ACC bàn giao toàn vẹn bộ hồ sơ cho doanh nghiệp, hướng dẫn phương thức lưu trữ và cách sử dụng khi cần thiết. Song song đó, doanh nghiệp tiếp tục nhận được hỗ trợ tư vấn về các vấn đề mới phát sinh và được cập nhật những thay đổi trong chính sách pháp luật thuế.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Nam Định cũ

3. Mức phí và chính sách tối ưu chi phí dịch vụ cho từng quy mô doanh nghiệp

Chi phí cho dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC được thiết kế linh hoạt dựa trên quy mô và độ phức tạp thực tế của từng doanh nghiệp, đảm bảo tính minh bạch và tối ưu hóa hiệu quả ngân sách trong suốt quá trình triển khai:

• Phí tư vấn đánh giá sơ bộ: Được tính trên cơ sở từng buổi làm việc, tập trung vào hoạt động nhận diện quan hệ liên kết, kiểm tra giao dịch phát sinh và đánh giá rủi ro thuế ban đầu.
• Phí lập hồ sơ giao dịch liên kết trọn gói: Mức phí được ấn định căn cứ vào số lượng giao dịch, phạm vi dữ liệu và mức độ phức tạp của cấu trúc liên kết, với cam kết minh bạch, không phát sinh thêm chi phí ngoài hợp đồng.
• Phí hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế: Tính toán dựa trên thời gian thực tế chuyên viên tham gia làm việc trong các giai đoạn thanh tra, kiểm tra hoặc giải trình với cơ quan thuế có thẩm quyền.

Toàn bộ các khoản chi phí này đều được thống nhất rõ ràng và thể hiện chi tiết trong hợp đồng dịch vụ, cho phép doanh nghiệp chủ động kiểm soát. Thêm vào đó, Công ty dịch vụ kế toán ACC triển khai chính sách tối ưu chi phí bằng cách chuẩn hóa quy trình xử lý hồ sơ, loại bỏ những bước trung gian không cần thiết và tối đa hóa việc sử dụng dữ liệu có sẵn của doanh nghiệp. Việc nhận diện rủi ro từ sớm giúp hạn chế chi phí phát sinh trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế. Mô hình dịch vụ vận hành theo nguyên tắc “đúng nhu cầu – đúng phạm vi – đúng chi phí”, qua đó giúp doanh nghiệp vừa quản lý ngân sách hiệu quả, vừa duy trì chất lượng hồ sơ và mức độ tuân thủ pháp luật ở tiêu chuẩn cao nhất.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Đồng Tháp cũ

4. Cam kết tính bảo mật và chịu trách nhiệm giải trình của Công ty dịch vụ kế toán ACC

Trong suốt quá trình cung ứng dịch vụ, yếu tố bảo mật thông tin và tinh thần trách nhiệm nghề nghiệp luôn được ACC coi là trụ cột nền tảng nhằm bảo vệ an toàn dữ liệu và củng cố sự tín nhiệm của doanh nghiệp, được cụ thể hóa qua các nội dung sau:

• Bảo mật tuyệt đối dữ liệu tài chính: Toàn bộ hồ sơ, chứng từ, sổ sách và thông tin nội bộ của doanh nghiệp được quản lý theo cơ chế bảo mật đa tầng, không tiết lộ cho bên thứ ba nếu chưa có sự cho phép hợp pháp.
• Kiểm soát và phân quyền truy cập chặt chẽ: Dữ liệu kế toán được phân quyền truy cập theo từng cấp độ xử lý, chỉ những nhân sự được ủy quyền mới có quyền tiếp cận, hạn chế tối đa rủi ro rò rỉ thông tin.
• Lưu trữ an toàn và sao lưu định kỳ: Hệ thống dữ liệu được chuẩn hóa và thực hiện sao lưu thường xuyên để đảm bảo tính toàn vẹn và khả năng khôi phục khi phát sinh sự cố.
• Trách nhiệm giải trình với cơ quan thuế: ACC trực tiếp phối hợp với doanh nghiệp trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế, đảm bảo số liệu và chứng từ được giải trình một cách nhất quán và dựa trên cơ sở pháp lý minh bạch.
• Cam kết chịu trách nhiệm nghiệp vụ đã thực hiện: Trong phạm vi công việc đã phân công, ACC sẵn sàng rà soát, điều chỉnh và hỗ trợ xử lý các sai sót (nếu có) để giảm thiểu rủi ro pháp lý và tài chính cho doanh nghiệp.

5. Đối tượng bắt buộc phải chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Dựa trên Khoản 2 Điều 5 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, các doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết thuộc diện bắt buộc phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết để chứng minh nguyên tắc giá giao dịch độc lập. Các trường hợp cụ thể được phân định theo các nhóm sau:

Về nhóm quan hệ sở hữu vốn:

Doanh nghiệp phải thiết lập hồ sơ khi thuộc một trong các tình huống:

• Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn góp trở lên của doanh nghiệp khác
• Hai doanh nghiệp cùng chịu sự kiểm soát bởi một bên thứ ba với tỷ lệ sở hữu từ 25% trở lên
• Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất, nắm giữ từ 10% cổ phần trở lên tại doanh nghiệp khác

Về nhóm quan hệ tài chính (vay, bảo lãnh):

• Doanh nghiệp phát sinh giao dịch vay, cho vay hoặc bảo lãnh với mức độ phụ thuộc tài chính đáng kể
• Tổng dư nợ đáp ứng ngưỡng quy định (tối thiểu 25% vốn chủ sở hữu và chiếm phần lớn nợ trung – dài hạn của bên đi vay)

Về nhóm quan hệ điều hành, kiểm soát:

• Một doanh nghiệp chỉ định hoặc kiểm soát trên 50% thành viên ban lãnh đạo của doanh nghiệp khác
• Hoặc có quyền quyết định chính sách tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp kia
• Hai doanh nghiệp cùng chịu sự chi phối từ một bên thứ ba về nhân sự điều hành

Về nhóm quan hệ cá nhân, gia đình:

• Doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát bởi các cá nhân có quan hệ gia đình như: vợ chồng, cha mẹ – con, anh chị em, họ hàng…
• Các cá nhân này có quyền chi phối hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Về nhóm quan hệ đặc thù khác:

• Quan hệ giữa trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc giữa các cơ sở thường trú;
• Giao dịch chuyển nhượng vốn từ 25% trở lên hoặc vay, cho vay từ 10% vốn góp với cá nhân điều hành
• Quan hệ giữa tổ chức tín dụng và công ty con, công ty liên kết hoặc công ty bị kiểm soát
• Các trường hợp doanh nghiệp chịu sự chi phối thực tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh

6. Các trường hợp được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết theo quy định pháp luật

Căn cứ Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được miễn trừ nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nếu thuộc một trong các trường hợp dưới đây:

Về nhóm giao dịch ít rủi ro về thuế:

• Doanh nghiệp có giao dịch liên kết với bên nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam
• Hai bên áp dụng cùng mức thuế suất và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế

Về nhóm doanh nghiệp quy mô nhỏ:

• Tổng doanh thu trong kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng
• Tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng

Về nhóm doanh nghiệp đã có Thỏa thuận APA:

• Doanh nghiệp đã ký kết Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA)
• Đồng thời thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo theo quy định

Về nhóm doanh nghiệp hoạt động đơn giản, hiệu quả ổn định:

• Không phát sinh giao dịch liên quan đến tài sản vô hình
• Doanh thu dưới 200 tỷ đồng/năm
• Đáp ứng tỷ suất lợi nhuận thuần theo ngành: bao gồm: Phân phối: từ 5% trở lên; Sản xuất: từ 10% trở lên và Gia công: từ 15% trở lên

7. Thời gian triển khai chi tiết và thời hạn bàn giao báo cáo cho doanh nghiệp

Thời gian thực hiện dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC được thiết kế linh hoạt, phù hợp với quy mô hoạt động và mức độ phức tạp của từng doanh nghiệp, nhưng vẫn đảm bảo kiểm soát chặt chẽ tiến độ và chất lượng đầu ra:

• Giai đoạn tiếp nhận và rà soát dữ liệu: 02 – 03 ngày làm việc kể từ khi doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan.
• Giai đoạn phân tích giao dịch và xác định quan hệ liên kết: 03 – 05 ngày làm việc, tập trung làm rõ bản chất giao dịch và phạm vi kê khai.
• Giai đoạn xây dựng hồ sơ và phân tích so sánh: 07 – 15 ngày làm việc, tùy thuộc vào số lượng giao dịch và mức độ phức tạp của dữ liệu.
• Giai đoạn rà soát, hoàn thiện và chuẩn hóa hồ sơ: 02 – 03 ngày làm việc trước khi bàn giao chính thức cho doanh nghiệp.

Tổng thời gian để bàn giao bộ hồ sơ hoàn chỉnh thường dao động trong khoảng 15 – 30 ngày làm việc, tính từ thời điểm ACC nhận được đầy đủ thông tin và tài liệu cần thiết từ phía doanh nghiệp.

8. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp phát sinh kết quả kinh doanh thua lỗ thì có bắt buộc phải lập hồ sơ không?

Có. Theo Điều 5 và Điều 18 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không căn cứ vào tình trạng lãi hay lỗ của doanh nghiệp, mà phụ thuộc vào việc có phát sinh giao dịch liên kết. Vì vậy, doanh nghiệp thuộc đối tượng này vẫn phải thực hiện kê khai và lập hồ sơ theo đúng quy định.

Giao dịch mượn tiền không tính lãi từ giám đốc công ty có thuộc phạm vi liên kết không?

Có. Giao dịch mượn tiền giữa doanh nghiệp và giám đốc có thể được xác định là giao dịch liên kết nếu thuộc trường hợp có quan hệ điều hành, kiểm soát theo Điều 5 Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Khi đó, mặc dù không phát sinh lãi suất, giao dịch vẫn phải được kê khai và quản lý theo quy định về giao dịch liên kết.

Hạn nộp báo cáo giao dịch liên kết này có trùng với thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN không?

Không. Theo Khoản 6 Điều 18 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải được lập trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN và được lưu giữ để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu. Như vậy, thời hạn hoàn thiện hồ sơ này là trước hạn nộp quyết toán thuế TNDN hàng năm.

Doanh nghiệp siêu nhỏ có tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng có được miễn trừ hoàn toàn nghĩa vụ kê khai không?

Không. Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ được miễn lập hồ sơ khi đồng thời đáp ứng mọi điều kiện theo luật định, chứ không chỉ dựa trên tiêu chí doanh thu.

Hành vi chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ có dẫn đến việc bị cơ quan thuế ấn định thuế không?

Có. Theo Khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung 2025), nếu người nộp thuế không cung cấp hoặc bổ sung hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế thì có thể bị ấn định thuế. Do đó, việc không nộp bổ sung hồ sơ giao dịch liên kết có thể dẫn đến rủi ro bị ấn định thuế.

Thông tin liên hệ:

• Trụ sở chính: 39 Hoàng Việt, Phường Tân Sơn Nhất, TP. Hồ Chí Minh
• Văn phòng Đà Nẵng: 432 Nguyễn Tri Phương, phường Hòa Cường, TP.Đà Nẵng

Trong bối cảnh quy định về giao dịch liên kết ngày càng chặt chẽ, việc lập hồ sơ xác định giá không chỉ là nghĩa vụ tuân thủ mà còn là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro thuế. Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Đà Nẵng của Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn hóa dữ liệu, đảm bảo đúng quy định và sẵn sàng trước các kỳ thanh tra, kiểm tra.