Trong bối cảnh cơ quan thuế tăng cường thanh tra, kiểm tra các giao dịch liên kết, việc lập và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết trở thành yêu cầu quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ nguyên tắc giá thị trường, hạn chế rủi ro bị ấn định thuế hoặc xử phạt. Với dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Nghệ An, Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng hồ sơ đầy đủ, chặt chẽ và phù hợp quy định hiện hành, góp phần nâng cao mức độ an toàn pháp lý trong hoạt động kinh doanh.

Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng chú trọng thanh tra và kiểm tra các giao dịch liên kết, việc chuẩn bị và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết là nghĩa vụ trọng tâm giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, bảo vệ nguyên tắc giá thị trường và giảm thiểu rủi ro bị ấn định thuế hay xử phạt hành chính. Thông qua dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Nghệ An, Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng hồ sơ chặt chẽ, đúng quy định, từ đó nâng cao mức độ an toàn pháp lý trong toàn bộ hoạt động kinh doanh.

1. Các hạng mục chi tiết trong dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Nghệ An

Với mục tiêu giúp doanh nghiệp tuân thủ toàn diện các quy định pháp luật về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết, Công ty Luật ACC cung cấp dịch vụ với phạm vi công việc được triển khai cụ thể như sau:

• Rà soát và xác định quan hệ liên kết: Tiến hành đánh giá cơ cấu sở hữu, quyền kiểm soát, mối quan hệ điều hành cùng các yếu tố liên quan khác nhằm xác định chính xác doanh nghiệp có thuộc trường hợp phát sinh quan hệ liên kết theo đúng quy định pháp luật hay không.
• Kiểm tra và phân loại các giao dịch liên kết: Nhận diện toàn bộ các giao dịch như mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay vốn, chuyển nhượng tài sản, chuyển giao công nghệ hoặc các giao dịch khác phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết.
• Đánh giá nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ: Phân định rõ doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc phải lập hồ sơ giao dịch liên kết hay đáp ứng điều kiện được miễn theo quy định hiện hành.
• Phân tích chức năng, tài sản và rủi ro của các bên liên kết: Đánh giá vai trò, chức năng hoạt động, tài sản được sử dụng và mức độ rủi ro mà từng bên tham gia giao dịch phải gánh chịu, làm nền tảng cho việc xác định giá giao dịch phù hợp.
• Lựa chọn và áp dụng phương pháp xác định giá giao dịch liên kết: Tư vấn lựa chọn phương pháp xác định giá phù hợp nhất với bản chất giao dịch và quy định pháp luật, nhằm bảo đảm tuân thủ nguyên tắc giao dịch độc lập.
• Xây dựng hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Trực tiếp hỗ trợ lập Hồ sơ quốc gia (Local File), Hồ sơ toàn cầu (Master File) và các tài liệu liên quan theo đúng khung pháp lý về thuế hiện hành.
• Hỗ trợ kê khai giao dịch liên kết: Tư vấn và đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc hoàn thiện các phụ lục kê khai giao dịch liên kết thuộc hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Tư vấn giải trình và xử lý rủi ro thuế: Chuẩn bị tài liệu, hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế và đưa ra các giải pháp nhằm hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.

2. Quy trình thực hiện dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC

Để bảo đảm hồ sơ giao dịch liên kết được xây dựng vừa đúng quy định pháp luật vừa sát với thực tế hoạt động của doanh nghiệp, Công ty dịch vụ kế toán ACC triển khai dịch vụ qua quy trình chuyên nghiệp sau đây:

• Tiếp nhận thông tin và tư vấn ban đầu: ACC trao đổi trực tiếp với doanh nghiệp nhằm nắm bắt mô hình hoạt động, cơ cấu sở hữu, tình hình phát sinh giao dịch liên kết và các vướng mắc đang tồn tại. Dựa trên thông tin sơ bộ này, chuyên viên sẽ tư vấn về nghĩa vụ kê khai, lập hồ sơ cùng phạm vi công việc cần thực hiện.
• Rà soát hồ sơ và đánh giá tình trạng pháp lý: Sau khi tiếp nhận tài liệu từ doanh nghiệp, ACC tiến hành kiểm tra các thông tin về quan hệ liên kết, giao dịch liên kết, hồ sơ kế toán và hồ sơ thuế. Quá trình này cho phép xác định các rủi ro tiềm ẩn, mức độ tuân thủ hiện tại và đề xuất phương án xử lý thích hợp.
• Ký kết hợp đồng và triển khai thực hiện: Khi nội dung công việc đã được thống nhất, hai bên ký hợp đồng dịch vụ và ACC phân công chuyên viên phụ trách trực tiếp hồ sơ. Doanh nghiệp sẽ được hướng dẫn bổ sung các tài liệu còn thiếu phục vụ quá trình phân tích và lập hồ sơ.
• Xây dựng và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết: ACC thực hiện phân tích chức năng, tài sản, rủi ro; lựa chọn phương pháp xác định giá tối ưu; đồng thời xây dựng hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo chuẩn mực pháp luật hiện hành. Toàn bộ hồ sơ được kiểm tra và đối chiếu cẩn trọng trước khi hoàn thiện để đảm bảo tính chính xác, nhất quán.
• Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế: Khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình, thanh tra hoặc kiểm tra, ACC hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị tài liệu, giải trình số liệu và tư vấn phương án xử lý các vấn đề phát sinh liên quan, trong phạm vi dịch vụ đã thỏa thuận.
• Bàn giao kết quả và hỗ trợ sau dịch vụ: Sau khi hoàn tất, ACC bàn giao đầy đủ hồ sơ, hướng dẫn doanh nghiệp cách lưu trữ và sử dụng khi cần thiết. Doanh nghiệp tiếp tục nhận được sự hỗ trợ tư vấn về các vấn đề phát sinh liên quan đến giao dịch liên kết và được cập nhật những thay đổi mới nhất của chính sách pháp luật thuế.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Sóc Trăng cũ

3. Mức phí và chính sách tối ưu chi phí dịch vụ cho từng quy mô doanh nghiệp

Chi phí dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC được thiết lập dựa trên nguyên tắc linh hoạt theo quy mô và mức độ phức tạp thực tế của từng doanh nghiệp, song song với việc đảm bảo tính minh bạch và tối ưu hiệu quả sử dụng ngân sách trong suốt quá trình triển khai:

• Phí tư vấn đánh giá sơ bộ: Được tính theo từng buổi làm việc, tập trung vào việc nhận diện quan hệ liên kết, rà soát giao dịch phát sinh và đánh giá rủi ro thuế ban đầu.
• Phí lập hồ sơ giao dịch liên kết trọn gói: Xác định dựa trên số lượng giao dịch, phạm vi dữ liệu và mức độ phức tạp của cấu trúc liên kết, được cam kết rõ ràng và không phát sinh chi phí ngoài hợp đồng.
• Phí hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế: Tính dựa trên thời gian thực tế tham gia làm việc trong các giai đoạn thanh tra, kiểm tra hoặc giải trình với cơ quan thuế có thẩm quyền.

Toàn bộ chi phí đều được thỏa thuận một cách minh bạch và thể hiện chi tiết trong hợp đồng dịch vụ, giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát ngay từ đầu.

Thêm vào đó, Công ty dịch vụ kế toán ACC áp dụng chính sách tối ưu chi phí dịch vụ theo định hướng chuẩn hóa quy trình xử lý hồ sơ, hạn chế những bước trung gian không cần thiết và tận dụng tối đa dữ liệu sẵn có của doanh nghiệp. Việc nhận diện sớm rủi ro ngay ở giai đoạn đầu giúp cắt giảm những chi phí phát sinh trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế. Mô hình dịch vụ được thiết kế theo nguyên tắc “đúng nhu cầu – đúng phạm vi – đúng chi phí”, qua đó giúp doanh nghiệp kiểm soát ngân sách một cách hiệu quả, song hành cùng chất lượng hồ sơ và mức độ tuân thủ pháp luật cao nhất.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Nam Định cũ

4. Cam kết tính bảo mật và chịu trách nhiệm giải trình của Công ty dịch vụ kế toán ACC

Trong quá trình cung cấp dịch vụ kế toán nội bộ, yếu tố bảo mật thông tin và trách nhiệm nghề nghiệp luôn là nền tảng quan trọng nhằm bảo đảm an toàn dữ liệu và xây dựng niềm tin vững chắc cho doanh nghiệp, được thể hiện cụ thể qua những nội dung sau:

• Bảo mật tuyệt đối dữ liệu tài chính: Mọi hồ sơ, chứng từ, sổ sách và thông tin nội bộ của doanh nghiệp được quản lý theo cơ chế bảo mật nhiều lớp, không cung cấp cho bên thứ ba nếu chưa có sự chấp thuận hợp pháp.
• Kiểm soát và phân quyền truy cập chặt chẽ: Dữ liệu kế toán được phân quyền theo từng cấp độ xử lý, chỉ những nhân sự được ủy quyền mới có quyền truy cập, hạn chế tối đa nguy cơ rò rỉ thông tin.
• Lưu trữ an toàn và sao lưu định kỳ: Hệ thống dữ liệu được chuẩn hóa, đồng thời thực hiện sao lưu thường xuyên nhằm đảm bảo tính toàn vẹn và khả năng khôi phục khi có sự cố.
• Trách nhiệm giải trình với cơ quan thuế: ACC trực tiếp phối hợp cùng doanh nghiệp trong suốt quá trình thanh tra, kiểm tra thuế, đảm bảo số liệu và chứng từ được giải trình một cách thống nhất, có cơ sở pháp lý rõ ràng.
• Cam kết chịu trách nhiệm nghiệp vụ đã thực hiện: Trong phạm vi công việc được phân công, ACC sẵn sàng rà soát, điều chỉnh và hỗ trợ xử lý sai sót (nếu có), nhằm giảm thiểu tối đa rủi ro pháp lý và tài chính cho doanh nghiệp.

Với cơ chế kiểm soát chặt chẽ và trách nhiệm nghề nghiệp rõ ràng, ACC hướng đến việc bảo đảm an toàn thông tin và đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình vận hành cũng như làm việc với cơ quan quản lý thuế.

5. Thực trạng thanh tra, kiểm tra thuế đối với các bên có quan hệ liên kết

Thời gian qua, cơ quan thuế liên tục đẩy mạnh hoạt động thanh tra và kiểm tra giao dịch liên kết theo hướng quản lý rủi ro và chống chuyển giá. Nghị định 132/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP) đã thiết lập một khuôn khổ tương đối toàn diện về nguyên tắc xác định giá, nghĩa vụ kê khai và trách nhiệm quản lý thuế.

Về tổng quan, hành lang pháp lý ngày càng trở nên minh bạch, chặt chẽ và tiếp cận gần hơn với thông lệ quốc tế, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Tuy nhiên, trong thực tiễn vẫn tồn tại một số vướng mắc như:

• Việc xác định quan hệ liên kết còn nhiều điểm phức tạp
• Hồ sơ kê khai giữa các doanh nghiệp, nhất là doanh nghiệp nhỏ và vừa, chưa thực sự đồng đều
• Chi phí tuân thủ còn ở mức cao
• Đây là những vấn đề cần tiếp tục được hoàn thiện để tăng cường tính khả thi trong thực tiễn.

6. Đối tượng bắt buộc phải chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Theo Khoản 2 Điều 5 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, các doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết thuộc đối tượng bắt buộc phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nhằm chứng minh nguyên tắc giá giao dịch độc lập. Các trường hợp được phân định theo những nhóm cơ bản dưới đây:

Về nhóm quan hệ sở hữu vốn:

Doanh nghiệp phải lập hồ sơ khi thuộc một trong các trường hợp:

• Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn góp trở lên của doanh nghiệp khác
• Hai doanh nghiệp cùng bị kiểm soát bởi một bên thứ ba với tỷ lệ sở hữu từ 25% trở lên
• Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất, nắm giữ từ 10% cổ phần trở lên tại doanh nghiệp khác

Về nhóm quan hệ tài chính (vay, bảo lãnh):

• Doanh nghiệp phát sinh giao dịch vay, cho vay hoặc bảo lãnh với mức độ phụ thuộc tài chính đáng kể
• Tổng dư nợ đáp ứng ngưỡng quy định (tối thiểu 25% vốn chủ sở hữu và chiếm phần lớn nợ trung – dài hạn của bên đi vay)

Về nhóm quan hệ điều hành, kiểm soát:

• Một doanh nghiệp chỉ định hoặc kiểm soát trên 50% thành viên ban lãnh đạo của doanh nghiệp khác
• Hoặc có quyền quyết định chính sách tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp kia
• Hai doanh nghiệp cùng chịu sự chi phối từ một bên thứ ba về nhân sự điều hành

Về nhóm quan hệ cá nhân, gia đình:

• Doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát bởi các cá nhân có quan hệ gia đình như: vợ chồng, cha mẹ – con, anh chị em, họ hàng…
• Các cá nhân này có quyền chi phối hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Về nhóm quan hệ đặc thù khác:

• Quan hệ giữa trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc giữa các cơ sở thường trú;
• Giao dịch chuyển nhượng vốn từ 25% trở lên hoặc vay, cho vay từ 10% vốn góp với cá nhân điều hành
• Quan hệ giữa tổ chức tín dụng và công ty con, công ty liên kết hoặc công ty bị kiểm soát
• Các trường hợp doanh nghiệp chịu sự chi phối thực tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Ngoài ra, theo Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, một số doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện nhất định về quy mô hoặc tiêu chí cụ thể có thể được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết. Như vậy, về nguyên tắc, mọi doanh nghiệp có giao dịch thuộc quan hệ liên kết đều phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, trừ các trường hợp được miễn theo quy định pháp luật.

7. Các trường hợp được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết theo quy định pháp luật

Căn cứ Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nếu thuộc một trong các trường hợp được liệt kê dưới đây:

Về nhóm giao dịch ít rủi ro về thuế:

• Doanh nghiệp có giao dịch liên kết với bên nộp thuế TNDN tại Việt Nam
• Hai bên áp dụng cùng mức thuế suất và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế

Về nhóm doanh nghiệp quy mô nhỏ:

• Tổng doanh thu trong kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng
• Tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng

Về nhóm doanh nghiệp đã có Thỏa thuận APA:

• Doanh nghiệp đã ký Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA)
• Đồng thời thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo theo quy định

Về nhóm doanh nghiệp hoạt động đơn giản, hiệu quả ổn định:

• Không phát sinh giao dịch liên quan đến tài sản vô hình
• Doanh thu dưới 200 tỷ đồng/năm
• Đáp ứng tỷ suất lợi nhuận thuần theo ngành, bao gồm: Phân phối: từ 5% trở lên; Sản xuất: từ 10% trở lên và Gia công: từ 15% trở lên

Trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng các điều kiện nêu trên thì vẫn thuộc diện bắt buộc lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, nhằm bảo đảm tuân thủ pháp luật thuế, minh bạch giao dịch và hạn chế rủi ro thanh tra, kiểm tra.

8. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp phát sinh kết quả kinh doanh thua lỗ thì có bắt buộc phải lập hồ sơ không?

Có. Theo Điều 5 và Điều 18 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp lãi hay lỗ, mà phụ thuộc vào việc có phát sinh giao dịch liên kết. Do đó, doanh nghiệp thuộc đối tượng này vẫn phải kê khai và lập hồ sơ theo quy định.

Giao dịch mượn tiền không tính lãi từ giám đốc công ty có thuộc phạm vi liên kết không?

Có. Giao dịch mượn tiền giữa doanh nghiệp và giám đốc có thể là giao dịch liên kết nếu thuộc trường hợp có quan hệ điều hành, kiểm soát theo Điều 5 Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Khi đó, dù không tính lãi, giao dịch vẫn phải kê khai và quản lý theo quy định về giao dịch liên kết.

Hạn nộp báo cáo giao dịch liên kết này có trùng với thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN không?

Không. Theo Khoản 6 Điều 18 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải được lập trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN và lưu giữ để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu. Do đó, thời hạn lập và hoàn thiện hồ sơ này là trước hạn nộp quyết toán thuế TNDN hàng năm.

Doanh nghiệp siêu nhỏ có tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng có được miễn trừ hoàn toàn nghĩa vụ kê khai không?

Không. Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ được miễn nếu đồng thời đáp ứng các điều kiện miễn lập hồ sơ theo quy định, không chỉ dựa vào doanh thu.

Hành vi chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ có dẫn đến việc bị cơ quan thuế ấn định thuế không?

Có. Theo Khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung 2025), nếu người nộp thuế không cung cấp hoặc bổ sung hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế thì có thể bị ấn định thuế. Vì vậy, việc không nộp bổ sung hồ sơ giao dịch liên kết có thể dẫn đến rủi ro bị ấn định thuế.

Trong bối cảnh quy định về giao dịch liên kết ngày càng chặt chẽ, việc lập hồ sơ xác định giá không chỉ là nghĩa vụ tuân thủ mà còn là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro thuế. Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Nghệ An của Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn hóa dữ liệu, đảm bảo đúng quy định và sẵn sàng trước các kỳ thanh tra, kiểm tra.