Trong bối cảnh cơ quan thuế tăng cường thanh tra, kiểm tra các giao dịch liên kết, việc lập và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết trở thành yêu cầu quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ nguyên tắc giá thị trường, hạn chế rủi ro bị ấn định thuế hoặc xử phạt. Với dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Phú Yên, Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng hồ sơ đầy đủ, chặt chẽ và phù hợp quy định hiện hành, góp phần nâng cao mức độ an toàn pháp lý trong hoạt động kinh doanh.

1. Các hạng mục chi tiết trong dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Phú Yên

Để hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết, Công ty dịch vụ kế toán ACC cung cấp dịch vụ với phạm vi công việc cụ thể bao gồm:

• Rà soát và xác định quan hệ liên kết: Đánh giá cơ cấu sở hữu, quyền kiểm soát, quan hệ điều hành và các yếu tố khác nhằm xác định doanh nghiệp có thuộc trường hợp phát sinh quan hệ liên kết theo quy định pháp luật hay không.
• Kiểm tra và phân loại các giao dịch liên kết: Xác định các giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay vốn, chuyển nhượng tài sản, chuyển giao công nghệ hoặc các giao dịch khác phát sinh giữa các bên liên kết.
• Đánh giá nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ: Xác định doanh nghiệp thuộc trường hợp phải lập hồ sơ giao dịch liên kết hay được miễn lập hồ sơ theo quy định hiện hành.
• Phân tích chức năng, tài sản và rủi ro của các bên liên kết: Thực hiện đánh giá vai trò, chức năng hoạt động, tài sản sử dụng và rủi ro mà từng bên tham gia giao dịch phải chịu để làm cơ sở xác định giá giao dịch phù hợp.
• Lựa chọn và áp dụng phương pháp xác định giá giao dịch liên kết: Tư vấn phương pháp xác định giá phù hợp với đặc điểm giao dịch và quy định pháp luật nhằm bảo đảm tuân thủ nguyên tắc giao dịch độc lập.
• Xây dựng hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Hỗ trợ lập Hồ sơ quốc gia (Local File), Hồ sơ toàn cầu (Master File) và các tài liệu liên quan theo quy định của pháp luật thuế.
• Hỗ trợ kê khai giao dịch liên kết: Tư vấn và hỗ trợ hoàn thiện các phụ lục kê khai giao dịch liên kết trong hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Tư vấn giải trình và xử lý rủi ro thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị tài liệu, giải trình với cơ quan thuế và đưa ra các giải pháp hạn chế rủi ro trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.

2. Quy trình thực hiện dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC

Nhằm đảm bảo hồ sơ giao dịch liên kết được xây dựng đúng quy định pháp luật và phù hợp với thực tế hoạt động của doanh nghiệp, Công ty dịch vụ kế toán ACC triển khai dịch vụ theo một quy trình chuyên nghiệp với các bước sau:

• Bước 1: Tiếp nhận thông tin và tư vấn ban đầu: Khi tiếp nhận yêu cầu, ACC trao đổi với doanh nghiệp để nắm bắt mô hình hoạt động, cơ cấu sở hữu, tình hình phát sinh giao dịch liên kết và các vấn đề doanh nghiệp đang gặp phải. Trên cơ sở đó, chuyên viên sẽ tư vấn sơ bộ về nghĩa vụ kê khai, lập hồ sơ giao dịch liên kết cũng như phạm vi công việc cần thực hiện.
• Bước 2: Rà soát hồ sơ và đánh giá tình trạng pháp lý: Sau khi tiếp nhận tài liệu từ khách hàng, ACC tiến hành rà soát các thông tin liên quan đến quan hệ liên kết, giao dịch liên kết, hồ sơ kế toán và hồ sơ thuế. Quá trình đánh giá giúp xác định các rủi ro tiềm ẩn, mức độ tuân thủ hiện tại và xây dựng phương án xử lý phù hợp.
• Bước 3: Ký kết hợp đồng và triển khai thực hiện: Sau khi thống nhất nội dung công việc, ACC ký kết hợp đồng dịch vụ và phân công chuyên viên trực tiếp phụ trách hồ sơ. Doanh nghiệp được hướng dẫn bổ sung các tài liệu cần thiết để phục vụ việc phân tích và lập hồ sơ giao dịch liên kết.
• Bước 4: Xây dựng và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết: ACC thực hiện phân tích chức năng, tài sản, rủi ro; lựa chọn phương pháp xác định giá phù hợp; đồng thời xây dựng hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định pháp luật hiện hành. Toàn bộ hồ sơ được kiểm tra, đối chiếu trước khi hoàn thiện nhằm bảo đảm tính chính xác và nhất quán.
• Bước 5: Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế: Trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu giải trình, thanh tra hoặc kiểm tra, ACC hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị tài liệu, giải trình số liệu và tư vấn phương án xử lý các vấn đề phát sinh liên quan đến giao dịch liên kết theo phạm vi dịch vụ đã thỏa thuận.
• Bước 6: Bàn giao kết quả và hỗ trợ sau dịch vụ: Sau khi hoàn tất công việc, ACC bàn giao đầy đủ hồ sơ cho doanh nghiệp, hướng dẫn lưu trữ và sử dụng hồ sơ khi cần thiết. Đồng thời, doanh nghiệp tiếp tục được hỗ trợ tư vấn các vấn đề phát sinh liên quan đến giao dịch liên kết và cập nhật những thay đổi của chính sách pháp luật thuế.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Kiên Giang cũ

3. Mức phí và chính sách tối ưu chi phí dịch vụ cho từng quy mô doanh nghiệp

Chi phí dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC được xây dựng theo nguyên tắc linh hoạt theo từng quy mô và mức độ phức tạp thực tế của doanh nghiệp, đồng thời bảo đảm tính minh bạch và tối ưu hiệu quả sử dụng ngân sách trong quá trình triển khai:

• Phí tư vấn đánh giá sơ bộ: Tính theo từng buổi làm việc, tập trung vào việc nhận diện quan hệ liên kết, rà soát giao dịch phát sinh và đánh giá rủi ro thuế ban đầu.
• Phí lập hồ sơ giao dịch liên kết trọn gói: Xác định dựa trên số lượng giao dịch, phạm vi dữ liệu và mức độ phức tạp của cấu trúc liên kết, cam kết rõ ràng, không phát sinh chi phí ngoài hợp đồng.
• Phí hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế: Tính theo thời gian thực tế tham gia làm việc trong các giai đoạn thanh tra, kiểm tra hoặc giải trình với cơ quan thuế có thẩm quyền.

Toàn bộ chi phí đều được thỏa thuận minh bạch và thể hiện rõ trong hợp đồng dịch vụ, giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát ngay từ đầu.

Bên cạnh đó, Công ty dịch vụ kế toán ACC áp dụng chính sách tối ưu chi phí dịch vụ theo hướng chuẩn hóa quy trình xử lý hồ sơ, hạn chế các bước trung gian không cần thiết và tận dụng tối đa dữ liệu sẵn có của doanh nghiệp. Việc nhận diện rủi ro được thực hiện sớm ngay từ giai đoạn đầu giúp giảm thiểu chi phí phát sinh trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế. Mô hình dịch vụ được thiết kế theo nguyên tắc “đúng nhu cầu – đúng phạm vi – đúng chi phí”, qua đó giúp doanh nghiệp vừa kiểm soát ngân sách hiệu quả, vừa đảm bảo chất lượng hồ sơ và mức độ tuân thủ pháp luật ở mức cao nhất.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Bạc Liêu cũ

4. Cam kết tính bảo mật và chịu trách nhiệm giải trình của Công ty dịch vụ kế toán ACC

Trong quá trình cung cấp dịch vụ, yếu tố bảo mật thông tin và trách nhiệm nghề nghiệp luôn được Công ty dịch vụ kế toán ACC xác định là nền tảng quan trọng nhằm bảo đảm an toàn dữ liệu và sự tin cậy cho doanh nghiệp, thể hiện qua các nội dung sau:

• Bảo mật tuyệt đối dữ liệu tài chính: Toàn bộ hồ sơ, chứng từ, sổ sách và thông tin nội bộ của doanh nghiệp được quản lý theo cơ chế bảo mật nhiều lớp, không cung cấp cho bên thứ ba khi chưa có sự chấp thuận hợp pháp.
• Kiểm soát và phân quyền truy cập chặt chẽ: Dữ liệu được phân quyền theo từng cấp độ xử lý, chỉ nhân sự được ủy quyền mới có quyền truy cập, hạn chế tối đa nguy cơ rò rỉ thông tin.
• Lưu trữ an toàn và sao lưu định kỳ: Hệ thống dữ liệu được chuẩn hóa, đồng thời thực hiện sao lưu thường xuyên nhằm đảm bảo tính toàn vẹn và khả năng khôi phục khi có sự cố phát sinh.
• Trách nhiệm giải trình với cơ quan thuế: ACC trực tiếp phối hợp cùng doanh nghiệp trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế, đảm bảo số liệu và chứng từ được giải trình thống nhất, có cơ sở pháp lý rõ ràng.
• Cam kết chịu trách nhiệm nghiệp vụ đã thực hiện: Trong phạm vi công việc được phân công, ACC sẵn sàng rà soát, điều chỉnh và hỗ trợ xử lý sai sót (nếu có), nhằm giảm thiểu rủi ro pháp lý và tài chính cho doanh nghiệp.

5. Đối tượng bắt buộc phải chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Theo Khoản 2 Điều 5 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết thuộc đối tượng bắt buộc lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nhằm chứng minh nguyên tắc giá giao dịch độc lập. Các trường hợp được xác định theo các nhóm sau:

Về nhóm quan hệ sở hữu vốn:

Doanh nghiệp phải lập hồ sơ khi thuộc một trong các trường hợp:

• Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn góp trở lên của doanh nghiệp khác
• Hai doanh nghiệp cùng bị kiểm soát bởi một bên thứ ba với tỷ lệ sở hữu từ 25% trở lên
• Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất, nắm giữ từ 10% cổ phần trở lên tại doanh nghiệp khác

Về nhóm quan hệ tài chính (vay, bảo lãnh):

• Doanh nghiệp phát sinh giao dịch vay, cho vay hoặc bảo lãnh với mức độ phụ thuộc tài chính đáng kể
• Tổng dư nợ đáp ứng ngưỡng quy định (tối thiểu 25% vốn chủ sở hữu và chiếm phần lớn nợ trung – dài hạn của bên đi vay)

Về nhóm quan hệ điều hành, kiểm soát:

• Một doanh nghiệp chỉ định hoặc kiểm soát trên 50% thành viên ban lãnh đạo của doanh nghiệp khác
• Hoặc có quyền quyết định chính sách tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp kia
• Hai doanh nghiệp cùng chịu sự chi phối từ một bên thứ ba về nhân sự điều hành

Về nhóm quan hệ cá nhân, gia đình:

• Doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát bởi các cá nhân có quan hệ gia đình như: vợ chồng, cha mẹ – con, anh chị em, họ hàng…
• Các cá nhân này có quyền chi phối hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Về nhóm quan hệ đặc thù khác:

• Quan hệ giữa trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc giữa các cơ sở thường trú;
• Giao dịch chuyển nhượng vốn từ 25% trở lên hoặc vay, cho vay từ 10% vốn góp với cá nhân điều hành
• Quan hệ giữa tổ chức tín dụng và công ty con, công ty liên kết hoặc công ty bị kiểm soát
• Các trường hợp doanh nghiệp chịu sự chi phối thực tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh

6. Các trường hợp được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết theo quy định pháp luật

Theo Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

Về nhóm giao dịch ít rủi ro về thuế:

• Doanh nghiệp có giao dịch liên kết với bên nộp thuế TNDN tại Việt Nam
• Hai bên áp dụng cùng mức thuế suất và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế

Về nhóm doanh nghiệp quy mô nhỏ:

• Tổng doanh thu trong kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng
• Tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng

Về nhóm doanh nghiệp đã có Thỏa thuận APA:

• Doanh nghiệp đã ký Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA)
• Đồng thời thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo theo quy định

Về nhóm doanh nghiệp hoạt động đơn giản, hiệu quả ổn định:

• Không phát sinh giao dịch liên quan đến tài sản vô hình
• Doanh thu dưới 200 tỷ đồng/năm
• Đáp ứng tỷ suất lợi nhuận thuần theo ngành: bao gồm: Phân phối: từ 5% trở lên; Sản xuất: từ 10% trở lên và Gia công: từ 15% trở lên

7. Thời gian triển khai chi tiết và thời hạn bàn giao báo cáo cho doanh nghiệp

Thời gian thực hiện dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC được xây dựng theo hướng linh hoạt, đảm bảo phù hợp với quy mô hoạt động và mức độ phức tạp của từng doanh nghiệp, đồng thời vẫn kiểm soát chặt chẽ tiến độ và chất lượng hồ sơ:

• Giai đoạn tiếp nhận và rà soát dữ liệu: 02 – 03 ngày làm việc kể từ khi doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan.
• Giai đoạn phân tích giao dịch và xác định quan hệ liên kết: 03 – 05 ngày làm việc, tập trung làm rõ bản chất giao dịch và phạm vi kê khai.
• Giai đoạn xây dựng hồ sơ và phân tích so sánh: 07 – 15 ngày làm việc, tùy thuộc vào số lượng giao dịch và mức độ phức tạp của dữ liệu.
• Giai đoạn rà soát, hoàn thiện và chuẩn hóa hồ sơ: 02 – 03 ngày làm việc trước khi bàn giao chính thức cho doanh nghiệp.

Tổng thời gian bàn giao hồ sơ hoàn chỉnh thường dao động từ 15 – 30 ngày làm việc, tính từ thời điểm ACC nhận đầy đủ thông tin và tài liệu cần thiết từ doanh nghiệp.

8. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp phát sinh kết quả kinh doanh thua lỗ thì có bắt buộc phải lập hồ sơ không?

Có. Theo Điều 5 và Điều 18 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp lãi hay lỗ, mà phụ thuộc vào việc có phát sinh giao dịch liên kết. Do đó, doanh nghiệp thuộc đối tượng này vẫn phải kê khai và lập hồ sơ theo quy định.

Giao dịch mượn tiền không tính lãi từ giám đốc công ty có thuộc phạm vi liên kết không?

Có. Giao dịch mượn tiền giữa doanh nghiệp và giám đốc có thể là giao dịch liên kết nếu thuộc trường hợp có quan hệ điều hành, kiểm soát theo Điều 5 Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Khi đó, dù không tính lãi, giao dịch vẫn phải kê khai và quản lý theo quy định về giao dịch liên kết.

Hạn nộp báo cáo giao dịch liên kết này có trùng với thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN không?

Không. Theo Khoản 6 Điều 18 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải được lập trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN và lưu giữ để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu. Do đó, thời hạn lập và hoàn thiện hồ sơ này là trước hạn nộp quyết toán thuế TNDN hàng năm.

Doanh nghiệp siêu nhỏ có tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng có được miễn trừ hoàn toàn nghĩa vụ kê khai không?

Không. Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP chỉ được miễn nếu đồng thời đáp ứng các điều kiện miễn lập hồ sơ theo quy định, không chỉ dựa vào doanh thu.

Hành vi chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ có dẫn đến việc bị cơ quan thuế ấn định thuế không?

Có. Theo Khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung 2025), nếu người nộp thuế không cung cấp hoặc bổ sung hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế thì có thể bị ấn định thuế. Vì vậy, việc không nộp bổ sung hồ sơ giao dịch liên kết có thể dẫn đến rủi ro bị ấn định thuế.

Trong bối cảnh quy định về giao dịch liên kết ngày càng chặt chẽ, việc lập hồ sơ xác định giá không chỉ là nghĩa vụ tuân thủ mà còn là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro thuế. Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Phú Yên của Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn hóa dữ liệu, đảm bảo đúng quy định và sẵn sàng trước các kỳ thanh tra, kiểm tra.