Trong bối cảnh cơ quan thuế tăng cường thanh tra, kiểm tra các giao dịch liên kết, việc lập và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết trở thành yêu cầu quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ nguyên tắc giá thị trường, hạn chế rủi ro bị ấn định thuế hoặc xử phạt. Với dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Yên Bái, Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng hồ sơ đầy đủ, chặt chẽ và phù hợp quy định hiện hành, góp phần nâng cao mức độ an toàn pháp lý trong hoạt động kinh doanh.

1. Các hạng mục chi tiết trong dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Yên Bái

Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về quản lý thuế đối với hoạt động giao dịch liên kết, Công ty dịch vụ kế toán ACC triển khai dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết với phạm vi công việc cụ thể như sau:

• Rà soát và xác định quan hệ liên kết: Tiến hành đánh giá tổng thể về cơ cấu sở hữu, quyền kiểm soát, mối quan hệ điều hành và các yếu tố liên quan khác để xác định liệu doanh nghiệp có thuộc diện phát sinh quan hệ liên kết theo quy định của pháp luật hiện hành hay không.
• Kiểm tra và phân loại các giao dịch liên kết: Thực hiện rà soát và phân loại các giao dịch mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hoạt động vay vốn, chuyển nhượng tài sản, chuyển giao công nghệ hoặc bất kỳ giao dịch nào khác phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết.
• Đánh giá nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ: Xác định rõ doanh nghiệp thuộc trường hợp bắt buộc phải lập hồ sơ giao dịch liên kết hay thuộc diện được miễn trừ theo các quy định pháp luật hiện hành.
• Phân tích chức năng, tài sản và rủi ro của các bên liên kết: Tiến hành đánh giá chi tiết về vai trò, chức năng hoạt động, tài sản được sử dụng và các rủi ro mà từng bên tham gia giao dịch phải gánh chịu, làm cơ sở nền tảng để xác định mức giá giao dịch phù hợp.
• Lựa chọn và áp dụng phương pháp xác định giá giao dịch liên kết: Tư vấn và lựa chọn phương pháp xác định giá tối ưu, phù hợp nhất với đặc điểm của từng giao dịch và các quy định pháp luật, nhằm đảm bảo tuân thủ nguyên tắc giao dịch độc lập.
• Xây dựng hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Trực tiếp hỗ trợ doanh nghiệp trong việc lập Hồ sơ quốc gia (Local File), Hồ sơ toàn cầu (Master File) và toàn bộ các tài liệu liên quan khác theo đúng quy định của pháp luật thuế.
• Hỗ trợ kê khai giao dịch liên kết: Tư vấn và hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thiện một cách chính xác các phụ lục kê khai giao dịch liên kết đi kèm trong hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Tư vấn giải trình và xử lý rủi ro thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị đầy đủ tài liệu, trực tiếp giải trình với cơ quan thuế và đề xuất các giải pháp hiệu quả nhằm hạn chế tối đa rủi ro trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.

2. Quy trình thực hiện dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC

Để đảm bảo mỗi bộ hồ sơ giao dịch liên kết được xây dựng không chỉ đúng quy định pháp luật mà còn phản ánh sát thực tế hoạt động của doanh nghiệp, Công ty dịch vụ kế toán ACC triển khai dịch vụ theo một quy trình chuyên nghiệp và bài bản:

• Bước 1: Tiếp nhận thông tin và tư vấn ban đầu. Khi tiếp nhận yêu cầu, ACC sẽ trao đổi trực tiếp với doanh nghiệp để thấu hiểu mô hình hoạt động, cơ cấu sở hữu, tình hình phát sinh giao dịch liên kết cũng như những vấn đề mà doanh nghiệp đang đối mặt. Dựa trên cơ sở đó, chuyên viên của chúng tôi sẽ đưa ra những tư vấn sơ bộ về nghĩa vụ kê khai, lập hồ sơ và phạm vi công việc dự kiến cần triển khai.
• Bước 2: Rà soát hồ sơ và đánh giá tình trạng pháp lý. Sau khi nhận được bộ tài liệu từ phía khách hàng, ACC tiến hành rà soát kỹ lưỡng mọi thông tin liên quan đến mối quan hệ liên kết, các giao dịch liên kết, hệ thống hồ sơ kế toán và hồ sơ thuế. Quá trình đánh giá chuyên sâu này là tiền đề để nhận diện các rủi ro tiềm ẩn, mức độ tuân thủ hiện tại và từ đó xây dựng phương án xử lý phù hợp nhất.
• Bước 3: Ký kết hợp đồng và triển khai thực hiện. Sau khi đã đạt được sự thống nhất về toàn bộ nội dung và phạm vi công việc, ACC sẽ tiến hành ký kết hợp đồng dịch vụ và phân công chuyên viên có chuyên môn cao nhất trực tiếp phụ trách hồ sơ. Doanh nghiệp sẽ được hướng dẫn chi tiết để bổ sung những tài liệu còn thiếu, phục vụ tối đa cho công tác phân tích và lập hồ sơ.
• Bước 4: Xây dựng và hoàn thiện hồ sơ giao dịch liên kết. ACC thực hiện phân tích chuyên sâu về chức năng, tài sản, rủi ro; lựa chọn phương pháp xác định giá tối ưu; đồng thời trực tiếp xây dựng hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết dựa trên các quy định mới nhất của pháp luật hiện hành. Toàn bộ hồ sơ sẽ được kiểm tra chéo và đối chiếu cẩn thận trước khi hoàn thiện, nhằm đảm bảo tính chính xác và nhất quán tuyệt đối.
• Bước 5: Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế. Trong mọi tình huống cơ quan thuế yêu cầu giải trình, thanh tra hoặc kiểm tra, ACC sẽ đóng vai trò hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp trong việc chuẩn bị tài liệu, giải trình số liệu và tư vấn các phương án xử lý tối ưu cho những vấn đề phát sinh liên quan đến giao dịch liên kết, theo đúng phạm vi dịch vụ đã được thỏa thuận.
• Bước 6: Bàn giao kết quả và hỗ trợ sau dịch vụ. Sau khi hoàn tất mọi công đoạn, ACC bàn giao đầy đủ bộ hồ sơ cho doanh nghiệp, kèm theo hướng dẫn cụ thể về cách thức lưu trữ và sử dụng khi cần thiết. Đồng thời, doanh nghiệp sẽ tiếp tục nhận được sự hỗ trợ tư vấn từ ACC đối với các vấn đề phát sinh liên quan đến giao dịch liên kết và được cập nhật kịp thời những thay đổi mới nhất từ chính sách pháp luật thuế.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Đăk Nông cũ

3. Mức phí và chính sách tối ưu chi phí dịch vụ cho từng quy mô doanh nghiệp

Chi phí cho dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Công ty dịch vụ kế toán ACC được thiết kế dựa trên nguyên tắc linh hoạt, điều chỉnh theo quy mô và mức độ phức tạp thực tế của từng doanh nghiệp, đồng thời luôn đảm bảo tính minh bạch và tối ưu hóa hiệu quả sử dụng ngân sách trong suốt quá trình triển khai:

• Phí tư vấn đánh giá sơ bộ: Được tính theo từng buổi làm việc thực tế, tập trung chuyên sâu vào việc nhận diện các mối quan hệ liên kết, rà soát tổng thể các giao dịch phát sinh và đưa ra đánh giá ban đầu về rủi ro thuế tiềm ẩn.
• Phí lập hồ sơ giao dịch liên kết trọn gói: Mức phí được xác định dựa trên các yếu tố: số lượng giao dịch, phạm vi dữ liệu cần xử lý và mức độ phức tạp trong cấu trúc liên kết. Mọi chi phí đều được cam kết rõ ràng trong hợp đồng, đảm bảo không có bất kỳ khoản phát sinh nào ngoài thỏa thuận.
• Phí hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế: Được tính dựa trên thời gian làm việc thực tế mà chuyên viên của ACC tham gia trong suốt các giai đoạn thanh tra, kiểm tra hoặc giải trình với cơ quan thuế có thẩm quyền.

Toàn bộ các khoản chi phí đều được thỏa thuận một cách minh bạch và thể hiện chi tiết trong hợp đồng dịch vụ, cho phép doanh nghiệp chủ động kiểm soát ngân sách ngay từ những bước đầu tiên.

Song song đó, Công ty dịch vụ kế toán ACC triển khai chính sách tối ưu chi phí dịch vụ bằng cách chuẩn hóa toàn bộ quy trình xử lý hồ sơ, hạn chế tối đa các bước trung gian không cần thiết và tận dụng triệt để nguồn dữ liệu sẵn có của doanh nghiệp. Việc chủ động nhận diện rủi ro ngay từ giai đoạn đầu giúp giảm thiểu một cách đáng kể các chi phí có thể phát sinh trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế sau này. Mô hình dịch vụ của chúng tôi được thiết kế theo nguyên tắc "đúng nhu cầu – đúng phạm vi – đúng chi phí", qua đó giúp doanh nghiệp vừa kiểm soát hiệu quả ngân sách, vừa đảm bảo chất lượng hồ sơ và mức độ tuân thủ pháp luật đạt tiêu chuẩn cao nhất.

Xem thêm: Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Vĩnh Phúc cũ

4. Cam kết tính bảo mật và chịu trách nhiệm giải trình của Công ty dịch vụ kế toán ACC

Trong suốt quá trình cung cấp dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết, yếu tố bảo mật thông tin và trách nhiệm nghề nghiệp luôn được ACC xác định là nền tảng cốt lõi để xây dựng sự an toàn dữ liệu và gia tăng niềm tin cho doanh nghiệp, được cụ thể hóa qua các nội dung sau:

• Bảo mật tuyệt đối dữ liệu tài chính: Toàn bộ hồ sơ, chứng từ, sổ sách và mọi thông tin nội bộ của doanh nghiệp được quản lý theo một cơ chế bảo mật đa lớp một cách nghiêm ngặt. Chúng tôi cam kết không cung cấp dữ liệu cho bất kỳ bên thứ ba nào khi chưa có sự chấp thuận hợp pháp từ phía doanh nghiệp.
• Kiểm soát và phân quyền truy cập chặt chẽ: Hệ thống dữ liệu kế toán được phân quyền truy cập theo từng cấp độ xử lý riêng biệt. Chỉ những nhân sự được ủy quyền chính thức mới có quyền truy cập vào dữ liệu, qua đó hạn chế một cách tối đa mọi nguy cơ rò rỉ thông tin.
• Lưu trữ an toàn và sao lưu định kỳ: Toàn bộ hệ thống dữ liệu được chuẩn hóa và thực hiện sao lưu một cách thường xuyên, nhằm mục tiêu đảm bảo tính toàn vẹn tuyệt đối và khả năng khôi phục dữ liệu nhanh chóng khi có bất kỳ sự cố nào phát sinh.
• Trách nhiệm giải trình với cơ quan thuế: ACC sẽ trực tiếp phối hợp và đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi quá trình thanh tra, kiểm tra thuế, để đảm bảo mọi số liệu và chứng từ được giải trình một cách thống nhất, có căn cứ pháp lý vững chắc và rõ ràng.
• Cam kết chịu trách nhiệm nghiệp vụ đã thực hiện: Trong phạm vi công việc đã được phân công và thỏa thuận, ACC sẵn sàng tiến hành rà soát, điều chỉnh và hỗ trợ xử lý các sai sót (nếu có), nhằm mục tiêu giảm thiểu tối đa rủi ro pháp lý và tài chính cho doanh nghiệp.

5. Thực trạng thanh tra, kiểm tra thuế đối với các bên có quan hệ liên kết

Trong giai đoạn gần đây, cơ quan thuế đã và đang có xu hướng tăng cường đáng kể hoạt động thanh tra, kiểm tra đối với các giao dịch liên kết, theo định hướng quản lý rủi ro và phòng chống chuyển giá. Nghị định 132/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP) đã thiết lập một khuôn khổ pháp lý tương đối toàn diện về nguyên tắc xác định giá, nghĩa vụ kê khai và trách nhiệm quản lý thuế của doanh nghiệp.

Nhìn chung, hành lang pháp lý hiện nay đang ngày càng trở nên minh bạch, chặt chẽ và từng bước tiệm cận với các thông lệ quốc tế, qua đó góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế. Mặc dù vậy, thực tiễn áp dụng vẫn còn bộc lộ một số vướng mắc đáng chú ý như:

• Quá trình xác định quan hệ liên kết trong một số trường hợp còn phức tạp.
• Chất lượng hồ sơ kê khai còn thiếu sự đồng đều giữa các doanh nghiệp, đặc biệt là ở nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• Chi phí tuân thủ các quy định pháp luật còn ở mức cao.
• Đây chính là những vấn đề cần được tiếp tục nghiên cứu và hoàn thiện để tăng cường tính khả thi trong thực tiễn áp dụng.

6. Đối tượng bắt buộc phải chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Căn cứ theo tinh thần của Khoản 2 Điều 5 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, bất kỳ doanh nghiệp nào có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết đều thuộc đối tượng bắt buộc phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, nhằm mục đích chứng minh việc tuân thủ nguyên tắc giá giao dịch độc lập. Các trường hợp cụ thể được phân định theo những nhóm chính sau đây:

• Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn góp trở lên của một doanh nghiệp khác.
• Hai doanh nghiệp cùng chịu sự kiểm soát bởi một bên thứ ba với tỷ lệ sở hữu tại mỗi doanh nghiệp từ 25% trở lên.
• Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất và nắm giữ từ 10% cổ phần trở lên tại một doanh nghiệp khác.
• Doanh nghiệp phát sinh các giao dịch vay, cho vay hoặc bảo lãnh với mức độ phụ thuộc tài chính đáng kể vào bên liên kết.
• Tổng dư nợ của các giao dịch tài chính đáp ứng ngưỡng quy định (tối thiểu 25% vốn chủ sở hữu và chiếm phần lớn nợ trung – dài hạn của bên đi vay).
• Một doanh nghiệp có quyền chỉ định hoặc kiểm soát trên 50% thành viên ban lãnh đạo của doanh nghiệp khác.
• Hoặc một doanh nghiệp có quyền quyết định chính sách tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp kia.
• Hai doanh nghiệp cùng chịu sự chi phối từ một bên thứ ba về vấn đề nhân sự điều hành.
• Doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát bởi các cá nhân có mối quan hệ gia đình như: vợ chồng, cha mẹ – con, anh chị em, họ hàng… và các cá nhân này có quyền chi phối hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
• Quan hệ giữa trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc giữa các cơ sở thường trú với nhau.
• Giao dịch chuyển nhượng vốn từ 25% trở lên hoặc giao dịch vay, cho vay từ 10% vốn góp với cá nhân điều hành doanh nghiệp.
• Quan hệ giữa tổ chức tín dụng với công ty con, công ty liên kết hoặc công ty mà tổ chức đó nắm quyền kiểm soát.
• Các trường hợp doanh nghiệp chịu sự chi phối mang tính thực tế trong toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

7. Các trường hợp được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết theo quy định pháp luật

Dựa trên các quy định tại Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp sẽ được xem xét miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nếu thuộc một trong những trường hợp được liệt kê dưới đây:

• Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết nhưng giao dịch đó được thực hiện với một bên cũng là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam.
• Cả hai bên tham gia giao dịch cùng áp dụng một mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như nhau và không có bên nào được hưởng ưu đãi thuế trong kỳ tính thuế.
• Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp ở mức dưới 50 tỷ đồng.
• Tổng giá trị của tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ ở mức dưới 30 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp đã chính thức ký kết Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) với cơ quan thuế.
• Đồng thời, doanh nghiệp đó đang thực hiện đầy đủ và nghiêm túc chế độ báo cáo thường niên theo đúng quy định của APA đã ký kết.
• Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh đơn giản, không phát sinh bất kỳ giao dịch liên kết nào liên quan đến tài sản vô hình.
• Doanh thu hàng năm của doanh nghiệp không vượt quá ngưỡng 200 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp đáp ứng được các tỷ suất lợi nhuận thuần theo ngành, bao gồm: Phân phối: từ 5% trở lên; Sản xuất: từ 10% trở lên và Gia công: từ 15% trở lên.

Đối với những doanh nghiệp không đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên, nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết vẫn mang tính bắt buộc, nhằm bảo đảm sự tuân thủ pháp luật thuế, duy trì tính minh bạch trong giao dịch và hạn chế rủi ro thanh tra, kiểm tra.

8. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp phát sinh kết quả kinh doanh thua lỗ thì có bắt buộc phải lập hồ sơ không?

Có. Căn cứ theo Điều 5 và Điều 18 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết hoàn toàn không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh lãi hay lỗ của doanh nghiệp, mà phụ thuộc vào việc có hay không sự phát sinh của các giao dịch liên kết. Vì vậy, doanh nghiệp dù đang thua lỗ nhưng có phát sinh giao dịch với bên liên kết thì vẫn phải thực hiện kê khai và lập hồ sơ theo quy định.

Giao dịch mượn tiền không tính lãi từ giám đốc công ty có thuộc phạm vi liên kết không?

Có. Giao dịch mượn tiền giữa doanh nghiệp và giám đốc hoàn toàn có thể được xác định là giao dịch liên kết nếu thuộc trường hợp có quan hệ điều hành, kiểm soát theo Điều 5 Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Trong trường hợp này, dù giao dịch không phát sinh lãi suất, nó vẫn phải được kê khai và quản lý theo đúng các quy định về giao dịch liên kết.

Hạn nộp báo cáo giao dịch liên kết này có trùng với thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN không?

Không. Theo quy định tại Khoản 6 Điều 18 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải được doanh nghiệp chủ động lập xong trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và lưu giữ để sẵn sàng xuất trình khi cơ quan thuế đưa ra yêu cầu. Như vậy, thời hạn để lập và hoàn thiện bộ hồ sơ này là trước hạn nộp quyết toán thuế TNDN hàng năm.

Doanh nghiệp siêu nhỏ có tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng có được miễn trừ hoàn toàn nghĩa vụ kê khai không?

Không. Theo tinh thần của Điều 19 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, một doanh nghiệp chỉ được miễn trừ khi đồng thời đáp ứng toàn bộ các điều kiện miễn lập hồ sơ theo quy định. Việc có tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng chỉ là một trong những điều kiện cần, chứ không phải là căn cứ duy nhất để được miễn trừ hoàn toàn nghĩa vụ.

Hành vi chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ có dẫn đến việc bị cơ quan thuế ấn định thuế không?

Có. Căn cứ theo Khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung 2025), trong trường hợp người nộp thuế không cung cấp hoặc không bổ sung hồ sơ theo đúng yêu cầu của cơ quan thuế, cơ quan này hoàn toàn có thẩm quyền thực hiện ấn định số thuế phải nộp. Vì vậy, việc không tuân thủ nghĩa vụ nộp hoặc bổ sung hồ sơ giao dịch liên kết có thể dẫn đến rủi ro rất lớn là bị ấn định thuế.

Trong bối cảnh quy định về giao dịch liên kết ngày càng chặt chẽ, việc lập hồ sơ xác định giá không chỉ là nghĩa vụ tuân thủ mà còn là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro thuế. Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết tại Yên Bái của Công ty dịch vụ kế toán ACC hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn hóa dữ liệu, đảm bảo đúng quy định và sẵn sàng trước các kỳ thanh tra, kiểm tra.