Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khái niệm thuế nhà thầu theo quy định pháp luật

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam từ việc thực hiện hợp đồng, thỏa thuận với bên Việt Nam.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung một số quy định về quản lý thuế) cũng nhấn mạnh việc kê khai và nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ nguồn nước ngoài, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc cư trú thuế tại Việt Nam.

Áp dụng đối với doanh thu từ Google Adsense

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi, doanh nghiệp em mới đi vào hoạt động đầu năm nay nhưng 3 tháng đầu chỉ phát sinh chi phí marketing, thuê kho và trả lương thử việc mà chưa có doanh thu, vậy khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm thì phần chi phí này có bị loại do chưa tạo ra doanh thu hay vẫn được tính đầy đủ nếu có hợp đồng và chứng từ hợp lệ ạ?

Doanh thu từ Google Adsense phát sinh từ việc cung cấp dịch vụ quảng cáo cho Google – một tổ chức nước ngoài có trụ sở tại Mỹ, và tiền được chuyển về Việt Nam, được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc dịch vụ cung cấp cho đối tác nước ngoài. Trường hợp này thuộc diện nhà thầu phụ thuộc, nên phải kê khai và nộp thuế nhà thầu. Cụ thể:

• Thuế GTGT:
• Thuế TNDN/TNCN:

Nếu Google đã khấu trừ thuế tại nguồn theo quy định của Mỹ, bên Việt Nam vẫn phải kê khai toàn bộ doanh thu tại Việt Nam và được khấu trừ phần thuế đã nộp nước ngoài theo Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi, bổ sung).

Quy trình kê khai và nộp thuế nhà thầu

Bước 1: Đăng ký mã số thuế và thông báo hợp đồng

Bên phát sinh doanh thu phải đăng ký mã số thuế (nếu chưa có) tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc trụ sở chính, đồng thời thông báo hợp đồng/thỏa thuận với Google Adsense trong vòng 10 ngày kể từ ngày ký hoặc phát sinh thu nhập đầu tiên. Quy trình này giúp cơ quan thuế xác định bên là nhà thầu phụ thuộc và hướng dẫn tỷ lệ thuế áp dụng, tránh tình trạng kê khai sai dẫn đến phạt hành chính.

Xem thêm: Bên em có nhân viên thử việc 2 tháng, trả lương 12 triệu/tháng, vậy có phải khấu trừ thuế TNCN 10% không ạ?

Bước 2: Tính toán và kê khai thuế tạm nộp

Hàng quý, bên phải tự tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế nhận được, sử dụng Tờ khai thuế nhà thầu. Kê khai điện tử qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế trước ngày 20 của tháng đầu quý sau.

Bước 3: Nộp thuế và quyết toán năm

Nộp thuế tạm tính vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc chuyển khoản trước hạn kê khai. Cuối năm, thực hiện quyết toán thuế nhà thầu bằng Tờ khai quyết toán, điều chỉnh nếu có sai sót hoặc khấu trừ thuế nước ngoài. Nếu thiếu chứng từ, có thể bị truy thu và phạt từ 20% đến 100% số thuế thiếu (theo Luật Quản lý thuế 2019).

Việc tuân thủ kê khai thuế nhà thầu giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua khấu trừ hợp pháp, và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh trực tuyến. Đồng thời, duy trì uy tín với đối tác quốc tế như Google, tránh gián đoạn nhận thanh toán. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.